32015O0024

De toegang tot het recht van de Europese Unie

Taal
- Mijn EUR-Lex
- Aanmelden
- Registreren
- Mijn recente zoekopdrachten (0)

Dit document is overgenomen van EUR-Lex

Zoektips

Meer zoekopties nodig? Gebruik het Uitgebreid zoeken

EUROPA
EUR-Lex home
EUR-Lex - 32015O0024 - NL

Document 32015O0024

Help

Richtsnoer (EU) 2015/1197 van de Europese Centrale Bank van 2 juli 2015 tot wijziging van Richtsnoer ECB/2010/20 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees Stelsel van centrale banken (ECB/2015/24)

PB L 193 van 21.7.2015, blz. 147–165 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

Juridische status van het document Niet meer van kracht, Datum einde geldigheid: 30/12/2016; opgeheven door 32016O0034

ELI: http://data.europa.eu/eli/guideline/2015/1197/oj

HTML

PDF

Publicatieblad

21.7.2015

Publicatieblad van de Europese Unie

L 193/147

RICHTSNOER (EU) 2015/1197 VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK

van 2 juli 2015

tot wijziging van Richtsnoer ECB/2010/20 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees Stelsel van centrale banken (ECB/2015/24)

DE RAAD VAN BESTUUR VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK,

Gezien de statuten van het Europees Stelsel van centrale banken en van de Europese Centrale Bank, met name artikel 12.1, artikel 14.3 en artikel 26.4,

Gezien de bijdrage van de Algemene Raad van de Europese Centrale Bank als bedoeld in het tweede en derde streepje van artikel 46.2 van de statuten van het Europees Stelsel van centrale banken en van de Europese Centrale Bank,

Overwegende hetgeen volgt:

(1)	Richtsnoer ECB/2010/20 (1) regelt de standaardisatie van de financiële administratie en verslaglegging van de door de nationale centrale banken uitgevoerde werkzaamheden.

(2)

Het is noodzakelijk de financiële rapportage te verduidelijken van door supranationale of internationale organisaties uitgegeven effecten die zijn aangekocht als onderdeel van het overheidsprogramma voor aankoop van activa op secundaire markten, ingesteld bij Besluit (EU) 2015/774 van de Europese Centrale Bank (ECB/2015/10) (2), opdat deze aangehouden effecten onder actiefpost 7.1. gerapporteerd worden.

(3)	Tevens zijn enkele technische wijzigingen van bijlage IV bij Richtsnoer ECB/2010/20 vereist.

(4)	Richtsnoer ECB/2010/20 moet derhalve dienovereenkomstig gewijzigd worden,

HEEFT HET VOLGENDE RICHTSNOER VASTGESTELD:

Artikel 1

Wijziging

Bijlage IV bij Richtsnoer ECB/2010/20 wordt vervangen door de bijlage bij dit richtsnoer.

Artikel 2

Inwerkingtreding

Dit richtsnoer wordt van kracht op de dag van kennisgeving aan de nationale centrale banken van de eurogebiedlidstaten.

Artikel 3

Geadresseerden

Dit richtsnoer is gericht tot alle centrale banken van het Eurosysteem.

Gedaan te Frankfurt am Main, 2 juli 2015.

Namens de Raad van bestuur van de ECB

De president van de ECB

Mario DRAGHI

(1) Richtsnoer ECB/2010/20 van 11 november 2010 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees Stelsel van centrale banken (PB L 35 van 9.2.2011, blz. 31).

(2) Besluit (EU) 2015/774 van de Europese Centrale Bank van 4 maart 2015 inzake een overheidsprogramma voor aankoop van activa op secundaire markten (ECB/2015/10) (PB L 121 van 14.5.2015, blz. 20).

BIJLAGE

„BIJLAGE IV

SAMENSTELLING VAN DE BALANS EN DE BALANSWAARDERINGSREGELS (2)

ACTIVA

Balanspost (3)

Indeling van de balansposten

Waarderingsgrondslag

Werkingssfeer (4)

Goud en goudvorderingen

Fysiek goud, d.w.z. baren, munten, platen, klompjes, in voorraad of „nog te ontvangen”. Niet-fysiek goud, zoals direct opvraagbare tegoeden op gouddepositorekeningen (niet-verbijzonderde rekeningen), termijndeposito's, alsmede goudvorderingen die voortkomen uit één van de volgende transacties a) op- of afwaarderingen en b) goudlocatie of swaps gericht op het verkrijgen van fysiek goud met een ander goudgehalte, indien het verschil tussen vrijgave en ontvangst meer dan één werkdag is

Marktwaarde

Verplicht

Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

Vorderingen op wederpartijen buiten het eurogebied, inclusief internationale en supranationale instellingen en centrale banken van buiten het eurogebied luidende in vreemde valuta

2.1

Vorderingen op het Internationaal Monetair Fonds (IMF)

Trekkingsrechten binnen de reservepositie (netto)

Nationale quota minus de saldi in euro die ter beschikking staan van het IMF. Rekening nr. 2 van het IMF (eurorekening voor algemene beheerskosten) kan ofwel in deze positie worden opgenomen of onder de post „Verplichtingen jegens niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”

a)	Trekkingsrechten binnen de reservepositie (netto) Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt

Verplicht

b)	bijzondere trekkingsrechten Aangehouden SDR's (bruto)

b)	bijzondere trekkingsrechten Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt

Verplicht

c)	Overige vorderingen Algemene leningsovereenkomsten, leningen krachtens bijzondere leningsovereenkomsten, deposito's in door het IMF beheerde trusts

c)	Overige vorderingen Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt

Verplicht

2.2

Tegoeden bij banken en beleggingen in effecten, externe leningen en overige externe activa

a)	Tegoeden bij banken buiten het eurogebied m.u.v. deze onder actiefpost 11.3 „Overige financiële activa” Rekeningen-courant, termijndeposito's, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting

a)	Tegoeden bij banken buiten het eurogebied Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt

Verplicht

Beleggingen in effecten buiten het eurogebied m.u.v. tegoeden onder actiefpost 11.3 „Overige financiële activa”

Promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier, als een deel van de externe reserves aangehouden eigenvermogensinstrumenten, allemaal uitgegeven door niet-ingezetenen van het eurogebied

i)	Verhandelbare effecten m.u.v. tot de vervaldag aangehouden effecten Marktprijs en koers op de deviezenmarkt Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

ii)	Verhandelbare effecten ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden effecten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

iii)	Niet-verhandelbare effecten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

iv)	Verhandelbare eigenvermogensinstrumenten Marktprijs en koers op de deviezenmarkt

Verplicht

c)	Externe leningen (deposito's) buiten het eurogebied m.u.v. leningen onder actiefpost 11.3 „Overige financiële activa”.

c)	Externe leningen Deposito's tegen nominale waarde, omgerekend tegen koers op de deviezenmarkt

Verplicht

d)	Overige externe activa Bankbiljetten en munten die niet tot het eurogebied behoren

d)	Overige externe activa Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt

Verplicht

Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

Beleggingen in effecten binnen het eurogebied m.u.v. beleggingen onder de actiefpost 11.3 „Overige financiële activa”

i)	Verhandelbare effecten m.u.v. tot de vervaldag aangehouden effecten Marktprijs en koers op de deviezenmarkt Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

ii)	Verhandelbare effecten ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden effecten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

iii)	Niet-verhandelbare effecten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

iv)	Verhandelbare eigenvermogensinstrumenten Marktprijs en koers op de deviezenmarkt

Verplicht

b)	Overige vorderingen op ingezetenen van het eurogebied m.u.v. de vorderingen onder actiefpost 11.3 „Overige financiële activa” Leningen, deposito's, reverse repo's, diverse verstrekte leningen

b)	Overige vorderingen Deposito's en overige kredietverlening tegen nominale waarde, omgerekend tegen koers op de deviezenmarkt

Verplicht

Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

4.1

Tegoeden bij banken, beleggingen in effecten en leningen

a)	Tegoeden bij banken buiten het eurogebied m.u.v. deze onder actiefpost 11.3 „Overige financiële activa” Rekeningen-courant, termijndeposito's, daggeld. Repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van effecten, luidende in euro

a)	Tegoeden bij banken buiten het eurogebied Nominale waarde

Verplicht

b)	Beleggingen in effecten buiten het eurogebied m.u.v. tegoeden onder actiefpost 11.3 „Overige financiële activa” Door niet-ingezetenen van het eurogebied uitgegeven eigenvermogensinstrumenten, promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties en geldmarktpapier.

i)	Verhandelbare effecten m.u.v. tot de vervaldag aangehouden effecten Marktprijs Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

ii)	Verhandelbare effecten ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden effecten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

iii)	Niet-verhandelbare effecten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

iv)	Verhandelbare eigenvermogensinstrumenten Marktprijs

Verplicht

c)	Leningen buiten het eurogebied m.u.v. leningen onder de actiefpost 11.3 „Overige financiële activa”

c)	Leningen buiten het eurogebied Deposito's tegen nominale waarde

Verplicht

Effecten m.u.v. effecten onder actiefpost 11.3 „Overige financiële activa” en actiefpost 7.1 „Voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten” uitgegeven door entiteiten buiten het eurogebied

Effecten uitgegeven door supranationale of internationale organisaties, bv. de Europese Investeringsbank, ongeacht het land van vestiging, en niet aangekocht voor monetairbeleidsdoeleinden

i)	Verhandelbare effecten m.u.v. tot de vervaldag aangehouden effecten Marktprijs Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

ii)	Verhandelbare effecten ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden effecten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

iii)	Niet-verhandelbare effecten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

4.2

Vorderingen uit hoofde van de ERM II-kredietfaciliteit

Kredietverlening onder de ERM II-voorwaarden

Nominale waarde

Verplicht

Kredietverlening aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met in euro luidende monetairbeleidstransacties

Post 5.1 tot en met 5.5: transacties volgens de respectieve monetairbeleidsinstrumenten beschreven in Richtsnoer (EU) 2015/510 van de Europese Centrale Bank (ECB/2014/60) (5)

5.1

Basisherfinancieringstransacties

Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, met een wekelijkse frequentie en gewoonlijk een looptijd van een week

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

5.2

Langerlopende herfinancieringstransacties

Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, met een maandelijkse frequentie en gewoonlijk een looptijd van drie maanden

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

5.3

Finetuningtransacties met wederinkoop

Transacties met wederinkoopverplichting, uitgevoerd op ad-hocbasis met finetuning oogmerk

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

5.4

Structurele transacties met wederinkoop

Transacties met wederinkoopverplichting die de structurele positie van het Eurosysteem t.o.v. de financiële sector beïnvloeden

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

5.5

Marginale beleningsfaciliteit

Faciliteit voor het verkrijgen van krediet tot de volgende ochtend tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet, op onderpand van beleenbare activa (permanente faciliteit)

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

5.6

Kredieten uit hoofde van margestortingen

Aanvullend krediet voor kredietinstellingen op grond van waardestijgingen van onderliggende activa ten behoeve van ander aan deze kredietinstellingen verleend krediet

Nominale waarde of kostprijs

Verplicht

Overige vorderingen op kredietinstellingen in het eurogebied, luidende in euro

Rekeningen-courant, termijndeposito's, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost 7 „Effecten van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”, waaronder begrepen transacties die het gevolg zijn van de omzetting van de voormalige deviezenreserves van het eurogebied, en overige vorderingen. Correspondentrekeningen bij kredietinstellingen die in het buitenland zijn gevestigd, maar binnen het eurogebied. Overige vorderingen en transacties die niet samenhangen met monetairbeleidstransacties van het Eurosysteem, waaronder noodliquiditeitssteun. Vorderingen uit hoofde van monetairbeleidstransacties, die werden geïnitieerd door een NCB voor toetreding tot het Eurosysteem

Nominale waarde of kostprijs

Verplicht

Effecten uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

7.1

Voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten

Voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten (waaronder voor monetairbeleidsdoeleinden aangekochte effecten, die zijn uitgegeven door supranationale of internationale organisaties, of multilaterale ontwikkelingsbanken, ongeacht het land van vestiging). Voor finetuning aangekochte ECB-schuldbewijzen

Verhandelbare effecten

Verantwoord afhankelijk van monetairbeleidsoverwegingen:

i)	Marktprijs Enige agio of disagio wordt afgeschreven

ii)	Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering (kostprijs wanneer de waardevermindering wordt gedekt door een voorziening van het Eurosysteem onder passiefpost 13 b) „Voorzieningen”) Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

b)	Niet-verhandelbare effecten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

7.2

Overige effecten

Effecten m.u.v. effecten onder actiefpost 7.1 „Voor monetairbeleidsdoeleinden aangehouden effecten” en onder actiefpost 11.3 „Overige financiele activa”; promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier dat op termijnbasis („outright”) wordt aangehouden, waaronder begrepen overheidsobligaties van vóór de EMU, luidende in euro. Eigenvermogensinstrumenten

a)	Verhandelbare effecten m.u.v. tot de vervaldag aangehouden effecten Marktprijs Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

b)	Verhandelbare effecten ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden effecten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

c)	Niet-verhandelbare effecten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Verplicht

d)	Verhandelbare eigenvermogensinstrumenten Marktprijs

Verplicht

Overheidsschuld, luidende in euro

Vorderingen op overheden van vóór de EMU (niet-verhandelbare effecten, leningen)

Deposito's/leningen tegen nominale waarde, niet-verhandelbare effecten tegen kostprijs

Verplicht

—

Vorderingen binnen het Eurosysteem (+)

—

9.1

Deelnemingen in de ECB (+)

Alleen een post op de balans van de NCB's

Het aandeel van elke NCB in het kapitaal van de ECB, overeenkomstig het Verdrag en de respectieve verdeelsleutel en bijdragen overeenkomstig artikel 48.2 van de ESCB-statuten

Kostprijs

Verplicht

—

9.2

Vorderingen uit hoofde van overdracht van externe reserves (+)

Alleen een post op de balans van de NCB's

Vorderingen op de ECB, luidende in euro, uit hoofde van initiële en aanvullende overdrachten van externe reserves ingevolge artikel 30 van de ESCB-statuten

Nominale waarde

Verplicht

—

9.3

Vorderingen ingevolge de uitgifte van ECB-schuldbewijzen (+)

Alleen een post op de balans van de NCB's

Vorderingen binnen het Eurosysteem jegens NCB's die voortvloeien uit de uitgifte van ECB-schuldbewijzen

Kostprijs

Verplicht

—

9.4

Nettovorderingen uit hoofde van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem (+) (1)

Voor de NCB's: nettovordering in verband met de toepassing van de verdeelsleutel voor de toedeling van bankbiljetten, d.w.z. met inbegrip van de tegoeden binnen het Eurosysteem verband houdend met de uitgifte van bankbiljetten door de ECB, het compenserende bedrag en de administratieve boekingsposten ter saldering van het compenserende bedrag, zoals bepaald bij Besluit ECB/2010/23 (6)

Voor de ECB vorderingen uit hoofde van de uitgifte van bankbiljetten door de ECB overeenkomstig Besluit ECB/2010/29

Nominale waarde

Verplicht

—

9.5

Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto) (+)

Nettopositie van de volgende subposten:

a)	nettovorderingen uit hoofde van tegoeden op Target2-rekeningen en corrspondentrekeningen van NCB's, d.w.z. het nettocijfer van vorderingen en verplichtingen — zie ook passiefpost 10.4 „Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)”

a)	Nominale waarde

Verplicht

vordering ingevolge het verschil tussen monetaire inkomsten die gepooled en herverdeeld moeten worden. Slechts relevant voor de periode tussen het verantwoorden van de monetaire inkomsten binnen het kader van de jaarultimoprocedures, en de afwikkeling ervan op de laatste werkdag in januari van elk jaar

b)	Nominale waarde

Verplicht

c)	overige in euro luidende vorderingen binnen het Eurosysteem, waaronder de tussentijdse verdeling van de inkomsten van de ECB (1)

c)	Nominale waarde

Verplicht

Vereveningsposten

Saldi van vereveningsrekeningen (vorderingen), waaronder begrepen vorderingen uit hoofde van te incasseren cheques

Nominale waarde

Verplicht

Overige activa

11.1

Munten uit het eurogebied

Euromuntstukken, indien een NCB niet de wettige uitgever is

Nominale waarde

Verplicht

11.2

Materiële en immateriële vaste activa

Grond en gebouwen, meubilair en inventaris, inclusief computerapparatuur, software

Kostprijs minus afschrijving

Aanbevolen

Afschrijvingstermijnen

—	Computers en aanverwante hard- en software, en motorvoertuigen: 4 jaar

—	Inventaris, meubilair en installaties: 10 jaar

—	Gebouwen en aanzienlijke gekapitaliseerde herinrichtingskosten: 25 jaar

Kapitalisering van kosten: op basis van limiet (minder dan 10 000 EUR, excl. btw: geen kapitalisering)

11.3

Overige financiële activa

—	Deelnemingen en beleggingen in dochtermaatschappijen; aandelen aangehouden voor strategische en beleidsoogmerken

—	Effecten met inbegrip van aandelen, en overige financiële instrumenten en tegoeden (bv. termijndeposito's en rekeningen-courant), aangehouden als een geoormerkte portefeuille

—	Repotransacties met wederverkoopverplichting met kredietinstellingen in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder deze post

a)	Verhandelbare eigenvermogensinstrumenten Marktprijs

Aanbevolen

b)	Deelnemingen en niet-liquide gewone aandelen, en als permanente investeringen aangehouden andere eigenvermogensinstrumenten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering

Aanbevolen

c)	Beleggingen in dochtermaatschappijen of significante belangen Nettowaarde van het actief

Aanbevolen

d)	Verhandelbare effecten m.u.v. tot de vervaldag aangehouden effecten Marktprijs Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Aanbevolen

e)	Verhandelbare effecten ingedeeld als aangehouden tot de vervaldag of aangehouden als een permanente investering Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Aanbevolen

f)	Niet-verhandelbare effecten Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering Enige agio of disagio wordt afgeschreven

Aanbevolen

g)	Tegoeden bij banken en leningen Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt, indien de tegoeden of deposito's luiden in vreemde valuta

Aanbevolen

11.4

Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans

Resultaten van de waardering van deviezentermijnaffaires, deviezenswaps, renteswaps (tenzij dagelijkse variatiemarge van toepassing is), rentetermijncontracten, termijntransacties in effecten, contante deviezentransacties vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum

Nettopositie tussen termijn en contant, tegen koers op deviezenmarkt

Verplicht

11.5

Overlopende activa en vooruitbetaalde kosten

Inkomsten die in de verslagperiode niet opeisbaar zijn, maar er wel aan moeten worden toegeschreven. Vooruitbetaalde kosten en opgebouwde interest (d.w.z. opgebouwde interest gekocht met een effect)

Nominale waarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers

Verplicht

11.6

Diversen

Vooruitbetalingen, leningen, andere kleinere posten.

Tussenrekening voor de registratie van herwaarderingsverschillen (uitsluitend balanspost gedurende het jaar: ongerealiseerde verliezen op herwaarderingsdata gedurende het jaar, die niet worden gedekt door de desbetreffende herwaarderingsrekening onder passiefpost „Herwaarderingsrekeningen”). Leningen op trustbasis. Beleggingen in verband met gouddeposito's van rekeninghouders. Munten, luidende in nationale eurogebied munteenheden. Lopende kosten (netto geaccumuleerde verliezen), verliezen van het voorafgaande jaar vóór dekking. Nettopensioenactiva

Nominale waarde of kostprijs

Aanbevolen

Tussenrekening voor de registratie van herwaarderingsverschillen

Herwaarderingsverschil tussen gemiddelde kostprijs en marktwaarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers

Verplicht

Beleggingen in verband met gouddeposito's van rekeninghouders

Marktwaarde

Verplicht

Openstaande aanspraken die voortvloeien uit wanbetaling van Eurosysteemwederpartijen in het kader van Eurosysteemkrediettransacties

Openstaande aanspraken (vanwege wanbetaling)

Nominale/realiseerbare waarde (voor/na verrekening van verliezen)

Verplicht

Activa of vorderingen (jegens derden) die toegeëigend en/of verkregen zijn in het kader van uitwinning wegens wanbetaling van wederpartijen van het Eurosysteem geleverd onderpand

Activa of aanspraken (vanwege wanbetaling)

Kostprijs (geconverteerd tegen de koers op de deviezenmarkt op het tijdstip van de verwerving indien financiële activa in vreemde valuta luiden)

Verplicht

—

Verlies over het boekjaar

Nominale waarde

Verplicht

PASSIVA

Balanspost (8)

Indeling van de balansposten

Waarderingsgrondslag

Werkingssfeer (9)

Bankbiljetten in omloop (7)

a)	Eurobankbiljetten, plus/minus correcties in verband met de toepassing van de sleutel voor de toedeling van bankbiljetten volgens Richtsnoer ECB/2010/23 en Besluit ECB/2001/29

a)	Nominale waarde

Verplicht

b)	Bankbiljetten luidende in nationale eurogebied munteenheden in het jaar waarin naar de chartale euro wordt omgeschakeld

b)	Nominale waarde

Verplicht

Verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met in euro luidende monetairbeleidstransacties

Posten 2.1, 2.2, 2.3 en 2.5: deposito's in euro zoals beschreven in Richtsnoer (EU) 2015/510 (ECB/2014/60)

2.1

Rekeningen-courant (met inbegrip van reserveverplichtingen)

Eurorekeningen van kredietinstellingen die zijn opgenomen in de lijst van financiële instellingen die overeenkomstig de ESCB-statuten minimumreserves moeten aanhouden. Deze post bevat hoofdzakelijk rekeningen voor het aanhouden van minimumreserves

Nominale waarde

Verplicht

2.2

Depositofaciliteit

Deposito's met een looptijd tot de volgende ochtend, tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet (permanente faciliteit).

Nominale waarde

Verplicht

2.3

Termijndeposito's

Wegens finetuningtransacties aangetrokken voor liquididteitsverkrapping

Nominale waarde

Verplicht

2.4

Finetuningtransacties met wederinkoop

Monetairbeleidstransacties gericht op het liquiditeitsverkrapping

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

2.5

Deposito's uit hoofde van margestortingen

Deposito's van kredietinstellingen die voortkomen uit waardedalingen van onderliggende activa inzake aan deze kredietinstellingen verstrekte kredieten

Nominale waarde

Verplicht

Overige verplichtingen aan kredietinstellingen in het eurogebied, luidende in euro

Repotransacties in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost 7 „Effecten van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”. Overige transacties die geen verband houden met monetairbeleidstransacties van het eurosysteem. Geen rekeningen-courant van kredietinstellingen. Verplichtingen/deposito's uit hoofde van monetairbeleidstransacties geïnitieerd door een centrale bank voor toetreding tot het Eurosysteem

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

Uitgegeven schuldbewijzen

Alleen een post op de balans van de ECB — voor de NCB's is dit een transitorische balanspost.

Schuldbewijzen zoals beschreven in Richtsnoer (EU) 2015/510 (ECB/2014/60). Discontopapier dat is uitgegeven om liquiditeit te verkrappen

Kostprijs

Disagio's worden afgeschreven

Verplicht

Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

5.1

Overheid

Rekeningen-courant, termijndeposito's, direct opvraagbare deposito's

Nominale waarde

Verplicht

5.2

Overige verplichtingen

Rekeningen-courant van personeel, bedrijven en cliënten, waaronder financiële instellingen die zijn vrijgesteld van het aanhouden van minimumreserves (zie passiefpost 2.1 „Rekeningen-courant”); termijndeposito's, direct opvraagbare deposito's

Nominale waarde

Verplicht

Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

Rekeningen-courant, termijndeposito's, direct opvraagbare deposito's waaronder rekeningen voor betalingsdoeleinden en voor het beheer van reserves: van andere banken, centrale banken, internationale/supranationale instellingen waaronder de Europese Commissie; rekeningen-courant van overige depositanten. Repotransacties in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van effecten, luidende in euro.

Saldi van Target2-rekeningen van centrale banken van niet-eurogebiedlidstaten

Nominale waarde of repokostprijs

Verplicht

Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud

Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt

Verplicht

Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

8.1

Deposito's, tegoeden en overige verplichtingen

Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud

Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt

Verplicht

8.2

Verplichtingen uit hoofde van de ERM II-kredietfaciliteit

Kredietverlening overeenkomstig de ERM II-voorwaarden

Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt

Verplicht

Tegenwaarde van toegewezen bijzondere trekkingsrechten in het IMF

In SDR-luidende post die de SDR's aangeeft die oorspronkelijk aan het/de desbetreffende land/NCB waren toegewezen

Nominale waarde, omrekening tegen de marktkoers

Verplicht

—

Verplichtingen binnen het eurosysteem (+)

—

10.1

Verplichtingen uit hoofde van de overdracht van externe reserves (+)

Alleen een post op de balans van de ECB, luidende in euro

Nominale waarde

Verplicht

—

10.2

Verplichtingen ingevolge de uitgifte van ECB-schuldbewijzen (+)

Alleen een post op de balans van de NCB's.

Verplichtingen binnen het Eurosysteem jegens de ECB die voortvloeien uit de uitgifte van ECB-schuldbewijzen

Kostprijs

Verplicht

—

10.3

Nettoverplichtingen uit hoofde van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem (+) (7)

Alleen een post op de balans van de NCB's.

Voor de NCB's: nettoverplichting in verband met de toepassing van de verdeelsleutel voor de toedeling van bankbiljetten, d.w.z. met inbegrip van de tegoeden binnen het Eurosysteem uit hoofde van de uitgifte van bankbiljetten door de ECB, het compenserende bedrag en de administratieve boekingspost ter saldering van het compenserende bedrag, zoals bepaald bij Besluit ECB/2010/23

Nominale waarde

Verplicht

—

10.4

Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto) (+)

Nettopositie van de volgende subposten:

a)	nettoverplichtingen uit hoofde van tegoeden op Target2-rekeningen en correspondentrekeningen van NCB's, d.w.z. het nettobedrag aan vorderingen en verplichtingen — zie ook actiefpost 9.5 „Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)”

a)	Nominale waarde

Verplicht

verplichting ingevolge het verschil tussen monetaire inkomsten die gepooled en herverdeeld moeten worden. Slechts relevant voor de periode tussen het verantwoorden van de monetaire inkomsten binnen het kader van de jaarultimoprocedures, en de afwikkeling ervan op de laatste werkdag in januari van elk jaar

b)	Nominale waarde

Verplicht

c)	overige in euro luidende verplichtingen binnen het Eurosysteem, waaronder de tussentijdse verdeling van de inkomsten van de ECB (9)

c)	Nominale waarde

Verplicht

Vereveningsposten

Saldi van vereveningsrekeningen (verplichtingen), waaronder schulden uit hoofde van af te wikkelen girale overboekingen

Nominale waarde

Verplicht

Overige passiva

12.1

Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans

Nettopositie tussen termijn en contant, tegen koers op deviezenmarkt

Verplicht

12.2

Overlopende passiva

Kosten die in een toekomstige periode invorderbaar worden, maar betrekking hebben op de verslagperiode. Inkomsten die in de verslagperiode zijn ontvangen, maar betrekking hebben op een toekomstige periode

Nominale waarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers

Verplicht

12.3

Diversen

Belastingtussenrekeningen. Deviezenkrediet- of waarborgrekeningen. Repotransacties met kredietinstellingen in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost 11.3 „Overige financiële activa”. Verplichte deposito's, behalve reservedeposito's. Overige kleinere posten. Lopende inkomsten (netto geaccumuleerde winst), winst van het voorafgaande jaar vóór uitkering. Verplichtingen op trustbasis. Gouddeposito's van rekeninghouders. Munten in omloop, indien een NCB de wettige uitgever is. Bankbiljetten in omloop luidende in nationale eurogebied valuta-eenheden die niet langer wettig betaalmiddel zijn, maar nog wel in omloop na het jaar van omschakeling naar de chartale euro, indien niet verantwoord onder de passiefpost „Voorzieningen”. Nettopensioenverplichtingen

Nominale waarde of (repo)kostprijs

Aanbevolen

Gouddeposito's van rekeninghouders

Marktwaarde

Gouddeposito's van rekeninghouders: verplicht

Voorzieningen

Voor pensioenen, voor wisselkoers-, rente-, krediet- en goudprijsrisico's, en voor andere doeleinden, bv. verwachte toekomstige uitgaven, voorzieningen voor nationale eurogebied munteenheden die niet langer wettig betaalmiddel zijn, maar nog wel in omloop na het jaar van omschakeling naar de chartale euro, indien deze bankbiljetten niet zijn verantwoord onder passiefpost 12.3 „Overige verplichtingen/Diversen”.

De bijdragen van NCB's aan de ECB overeenkomstig artikel 48.2 van de ESCB-statuten worden geconsolideerd met de respectieve bedragen opgenomen onder actiefpost 9.1 „Deelnemingen in de ECB” (+)

a)	Kostprijs/nominale waarde

Aanbevolen

b)	Voor uit monetairbeleidstransacties voortvloeiende wederpartij- of kredietrisico's

b)	Nominale waarde

Verplicht

Herwaarderingsrekeningen

Herwaarderingsrekeningen voor de verwerking van prijsontwikkelingen voor goud, voor elk type in euro luidend effect, voor elk type in vreemde valuta luidend effect, voor opties; voor verschillen in marktwaardering betreffende renterisicoderivaten; herwaarderingsrekeningen voor de koersontwikkelingen van deviezen voor elke nettopositie in valuta, met inbegrip van deviezenswaps/deviezentermijnaffaires en SDR's

De bijdragen van NCB's aan de ECB overeenkomstig artikel 48.2 van de ESCB-statuten worden geconsolideerd met de respectieve bedragen opgenomen onder actiefpost 9.1 „Deelnemingen in de ECB” (+)

Herwaarderingsverschil tussen gemiddelde kostprijs en marktwaarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers

Verplicht

Kapitaal en reserves

15.1

Kapitaal

Volgestort kapitaal — het kapitaal van de ECB wordt geconsolideerd met de aandelen in het kapitaal van de NCB's

Nominale waarde

Verplicht

15.2

Reserves

Wettelijke en overige reserves. Ingehouden winst

De bijdragen van NCB's aan de ECB overeenkomstig artikel 48.2 van de ESCB-statuten worden geconsolideerd met de respectieve bedragen opgenomen onder actiefpost 9.1 „Deelnemingen in de ECB” (+)

Nominale waarde

Verplicht

Winst over het boekjaar

Nominale waarde

Verplicht

(1) De te harmoniseren posten. Zie overweging 5 van dit richtsnoer.

(2) Bekendmaking betreffende eurobankbiljetten in omloop, vergoeding van nettovorderingen/verplichtingen binnen het Eurosysteem als gevolg van de toedeling van eurobankbiletten binnen het Eurosysteem en op monetaire inkomsten moet geharmoniseerd worden in de door NCB's gepubliceerde jaarrekeningen. De te harmoniseren posten zijn in de bijlagen IV, VIII en IX van een asteriks voorzien.

(3) De nummering in de eerste kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals gegeven in de bijlagen V, VI en VII (weekstaten en geconsolideerde jaarbalans van het Eurosysteem). De nummering in de tweede kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals gegeven in bijlage VIII (jaarbalans van een centrale bank). De posten die met een „(+)” zijn gemarkeerd, worden in de weekstaten van het Eurosysteem geconsolideerd.

(4) De grondslagen voor samenstelling en waardering die in deze bijlage staan opgesomd, worden geacht verplicht te zijn voor de rekeningen van de ECB en voor alle materiele activa en passiva in de rekeningen van de NCB's die voor de werkzaamheden van het Eurosysteem van belang zijn.

(5) Richtsnoer (EU) 2015/510 van de Europese Centrale Bank van 19 december 2014 betreffende de tenuitvoerlegging van het monetairebeleidskader van het Eurosysteem (PB L 91 van 2.4.2015, blz. 3).

(6) Besluit ECB/2010/23 van 25 november 2010 inzake de toedeling van monetaire inkomsten van de nationale centrale banken van de lidstaten die de euro als munt hebben (PB L 35 van 9.2.2011, blz. 17).

(7) De te harmoniseren posten. Zie overweging 5 van dit richtsnoer.

(8) De nummering in de eerste kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals gegeven in de bijlagen V, VI en VII (weekstaten en geconsolideerde jaarbalans van het Eurosysteem). De nummering in de tweede kolom heeft betrekking op de balansopstelling zoals gegeven in bijlage VIII (jaarbalans van een centrale bank). De posten die met een „(+)” zijn gemarkeerd worden in de weekstaten van het Eurosysteem geconsolideerd.

(9) De grondslagen voor samenstelling en waardering die in deze bijlage staan opgesomd, worden geacht verplicht te zijn voor de rekeningen van de ECB en voor alle materiële activa en passiva in de rekeningen van de NCB's die voor de werkzaamheden van het Eurosysteem van belang zijn.”

Naar boven