32015D0026

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Decisione - 2015/1196 - IT - EUR-Lex

Documento 32015D0026

Guida

Decisione (UE) 2015/1196 della Banca centrale europea, del 2 luglio 2015, che modifica la Decisione BCE/2010/21 sul bilancio della Banca centrale europea (BCE/2015/26)

GU L 193 del 21.7.2015, pagg. 134–146 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

Stato giuridico del documento Non più in vigore, Data di fine della validità: 30/12/2016; abrogato da 32016D0035(01)

ELI: http://data.europa.eu/eli/dec/2015/1196/oj

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Gazzetta ufficiale

21.7.2015

Gazzetta ufficiale dell'Unione europea

L 193/134

DECISIONE (UE) 2015/1196 DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA

del 2 luglio 2015

che modifica la Decisione BCE/2010/21 sul bilancio della Banca centrale europea (BCE/2015/26)

IL CONSIGLIO DIRETTIVO DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA,

visto lo Statuto del Sistema europeo di banche centrali e della Banca centrale europea, in particolare l'articolo 26.2,

considerando quanto segue:

(1)	La Decisione BCE/2010/21 (1) detta le norme per la redazione del bilancio della Banca centrale europea.

(2)

È necessario chiarire la rilevazione e rendicontazione finanziaria dei titoli emessi da istituzioni sovranazionali o internazionali acquistati nell'ambito del programma di acquisto di attività del settore pubblico sui mercati secondari istituito dalla Decisione (UE) 2015/774 della Banca centrale europea (BCE/2015/10) (2) in modo da assicurare la rilevazione e rendicontazione di tali disponibilità sotto la voce di bilancio dell'attivo 7.1.

(3)	Sono altresì necessarie alcune ulteriori modifiche tecniche all'allegato I alla Decisione BCE/2010/21.

(4)	Pertanto, è opportuno modificare la Decisione BCE/2010/21 di conseguenza,

HA ADOTTATO LA PRESENTE DECISIONE:

Articolo 1

Modifica

L'allegato I della Decisione BCE/2010/21 è sostituito dall'allegato alla presente decisione.

Articolo 2

Entrata in vigore

La presente decisione entra in vigore il ventesimo giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell'Unione europea.

Fatto a Francoforte sul Meno, il 2 luglio 2015

Il presidente della BCE

Mario DRAGHI

(1) Decisione BCE/2010/21 dell'11 novembre 2010 sul bilancio della Banca centrale europea (GU L 35 del 9.2.2011, pag. 1).

(2) Decisione (UE) 2015/774 della Banca centrale europea, del 4 marzo 2015, su un programma di acquisto di attività del settore pubblico sui mercati secondari (BCE/2015/10) (GU L 121 del 14.5.2015, pag. 20).

ALLEGATO

«ALLEGATO I

COMPOSIZIONE E REGOLE DI VALUTAZIONE DELLO STATO PATRIMONIALE

ATTIVO

Voce di bilancio

Descrizione per categorie del contenuto delle voci di bilancio

Criterio per la valutazione

Oro e crediti in oro

Oro fisico, vale a dire in lingotti, monete, lastre, pepite, in magazzino o “in viaggio”. Oro non fisico, sotto forma, ad esempio, di saldi di depositi a vista in oro (conti non assegnati), depositi a termine e crediti in oro derivanti dalle seguenti operazioni: a) transazioni volte a modificare lo standard di qualità dell'oro, e b) gli swap su luogo e purezza dell'oro, ove tra la consegna e la ricezione intercorra più di un giorno lavorativo

Valore di mercato

Crediti denominati in valuta estera verso non residenti nell'area dell'euro

Crediti nei confronti di controparti residenti al di fuori dell'area dell'euro, comprese le istituzioni internazionali e sovranazionali e le banche centrali di paesi non facenti parte dell'area dell'euro, denominati in valuta estera

2.1

Crediti verso il Fondo monetario internazionale (FMI)

Diritti di prelievo presenti nella tranche di riserva (netti)

Quota nazionale, meno saldi in euro a disposizione del FMI. Il conto n. 2 del FMI (conto in euro per spese amministrative) può essere incluso in questa voce oppure nella voce “Passività verso non residenti nell'area dell'euro denominate in euro”

a)	Diritti di prelievo presenti nella tranche di riserva (netti) Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato

b)	DSP Disponibilità in diritti speciali di prelievo (lorde)

b)	DSP Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato

c)	Altri crediti Accordi generali di prestito, prestiti concessi in base ad accordi speciali, depositi effettuati presso i trusts gestiti dall'FMI

c)	Altri crediti Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato

2.2

Saldi con banche e investimenti in titoli, prestiti esteri e altre attività sull'estero

a)	Saldi presso banche al di fuori dell'area dell'euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell'attivo “Altre attività finanziarie” Conti correnti, depositi a tempo determinato, denaro a un giorno, operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine

a)	Saldi con banche al di fuori dell'area dell'euro Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato

Investimenti in titoli al di fuori dell'area dell'euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell'attivo “Altre attività finanziarie”

Titoli di debito e obbligazioni, buoni, obbligazioni prive di cedole, strumenti del mercato monetario, strumenti azionari detenuti come parte delle riserve estere, tutti emessi da non residenti dell'area euro

i)	Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza Prezzo di mercato e tasso di cambio di mercato Tutti i premi/sconti sono ammortizzati

ii)	Titoli negoziabili classificati come detenuti fino a scadenza Costo soggetto a riduzione di valore e tassi di cambio di mercato Tutti i premi/sconti sono ammortizzati

iii)	Titoli non negoziabili Costo soggetto a riduzione di valore e tassi di cambio di mercato Tutti i premi/sconti sono ammortizzati

iv)	Strumenti azionari negoziabili Prezzo di mercato e tasso di cambio di mercato

c)	Prestiti esteri (depositi) a non residenti dell'area dell'euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell'attivo “Altre attività finanziarie”

c)	Prestiti esteri Depositi a valore nominale, convertiti ai tassi di cambio di mercato

d)	Altre attività sull'estero Banconote e monete metalliche esterne all'area dell'euro

d)	Altre attività sull'estero Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato

Crediti denominati in valuta estera nei confronti di residenti nell'area dell'euro

Investimenti in titoli all'interno dell'area dell'euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell'attivo “Altre attività finanziarie”

Titoli di debito e obbligazioni, buoni, obbligazioni prive di cedole, strumenti del mercato monetario, strumenti azionari detenuti come parte delle riserve estere, emessi da residenti dell'area euro

i)	Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza Prezzo di mercato e tasso di cambio di mercato Tutti i premi/sconti sono ammortizzati

ii)	Titoli negoziabili classificati come detenuti fino a scadenza Costo soggetto a riduzione di valore e tassi di cambio di mercato Tutti i premi/sconti sono ammortizzati

iii)	Titoli non negoziabili Costo soggetto a riduzione di valore e tassi di cambio di mercato Tutti i premi/sconti sono ammortizzati

iv)	Strumenti azionari negoziabili Prezzo di mercato e tasso di cambio di mercato

b)	Altri crediti verso residenti nell'area dell'euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell'attivo “Altre attività finanziarie” Prestiti, depositi, operazioni di acquisto a pronti con patto di riacquisto a termine, crediti vari

b)	Altri crediti Depositi e altri crediti a valore nominale, convertiti ai tassi di cambio di mercato

Crediti denominati in euro verso non residenti nell'area dell'euro

4.1

Saldi presso banche, investimenti in titoli e prestiti

Saldi presso banche al di fuori dell'area dell'euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell'attivo “Altre attività finanziarie”

Conti correnti, depositi a tempo determinato e denaro a un giorno, operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine nel quadro della gestione di titoli denominati in euro

a)	Saldi con banche al di fuori dell'area dell'euro Valore nominale

Investimenti in titoli al di fuori dell'area dell'euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell'attivo “Altre attività finanziarie”

Strumenti azionari, titoli di debito e obbligazioni, buoni, obbligazioni prive di cedole, strumenti del mercato monetario, emessi da non residenti nell'area dell'euro

i)	Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza Prezzo di mercato Tutti i premi/sconti sono ammortizzati

ii)	Titoli negoziabili classificati come detenuti fino a scadenza Costo soggetto a riduzione di valore Tutti i premi/sconti sono ammortizzati

iii)	Titoli non negoziabili Costo soggetto a riduzione di valore Tutti i premi/sconti sono ammortizzati

iv)	Strumenti azionari negoziabili Prezzo di mercato

c)	Prestiti a non residenti dell'area dell'euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell'attivo “Altre attività finanziarie”

c)	Prestiti al di fuori dell'area dell'euro Depositi al valore nominale

Titoli emessi da soggetti al di fuori dell'area dell'euro diversi da quelli compresi sotto la voce 11.3 dell'attivo “Altre attività finanziarie” e sotto la voce 7.1 dell'attivo “Titoli detenuti a fini di politica monetaria”

Titoli emessi da istituzioni internazionali e sopranazionali, ad esempio la Banca europea per gli investimenti, a prescindere dalla loro ubicazione geografica, e non acquistati per fini di politica monetaria

i)	Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza Prezzo di mercato Tutti i premi/sconti sono ammortizzati

ii)	Titoli negoziabili classificati come detenuti fino a scadenza Costo soggetto a riduzione di valore Tutti i premi/sconti sono ammortizzati

iii)	Titoli non negoziabili Costo soggetto a riduzione di valore Tutti i premi/sconti sono ammortizzati

4.2

Crediti derivanti dalla linea di credito nel quadro degli AEC II

Crediti ricevuti alle condizioni previste dagli AEC II

Valore nominale

Rifinanziamento a favore di enti creditizi dell'area dell'euro in relazione a operazioni di politica monetaria denominate in euro

Voci da 5.1 a 5.5: operazioni secondo gli strumenti di politica monetaria rispettivi, descritti nell'Indirizzo (UE) 2015/510 della Banca centrale europea (BCE/2014/60) (1)

5.1

Operazioni di rifinanziamento principali

Regolari operazioni temporanee di immissione di liquidità con frequenza settimanale e con scadenza normalmente a una settimana

Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine

5.2

Operazioni di rifinanziamento a più lungo termine

Regolari operazioni temporanee di immissione di liquidità con frequenza mensile e con scadenza normalmente a tre mesi.

Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine

5.3

Operazioni temporanee di fine-tuning

Operazioni temporanee ad hoc per finalità di fine-tuning

Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine

5.4

Operazioni temporanee di tipo strutturale

Operazioni temporanee che adeguano la posizione strutturale dell'Eurosistema nei confronti del settore finanziario

Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine

5.5

Operazioni di rifinanziamento marginale

Operazioni volte all'erogazione di liquidità overnight a tassi di interesse prestabiliti contro attività idonee (operazioni su iniziativa delle controparti)

Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine

5.6

Crediti connessi a richieste di margini

Crediti addizionali a enti creditizi derivanti da incrementi di valore di attività alla base di altri crediti verso questi enti creditizi.

Valore nominale o costo

Altri crediti denominati in euro verso enti creditizi dell'area dell'euro

Conti correnti, depositi a tempo determinato e denaro a un giorno, operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine connesse con la gestione del portafoglio titoli di cui alla voce 7 dell'attivo “Titoli denominati in euro emessi da residenti nell'area dell'euro”, comprese le operazioni derivanti dalla trasformazione di precedenti riserve valutarie dell'area dell'euro, e altri crediti. Conti di corrispondenza presso enti creditizi non nazionali dell'area dell'euro. Altri crediti e operazioni non collegati a operazioni di politica monetaria dell'Eurosistema

Valore nominale o costo

Titoli denominati in euro emessi da residenti nell'area dell'euro

7.1

Titoli detenuti a fini di politica monetaria

Titoli detenuti a fini di politica monetaria (compresi i titoli acquistati per fini di politica monetaria emessi da istituzioni internazionali e sopranazionali, o banche multilaterali di sviluppo, a prescindere dalla loro ubicazione geografica). Certificati di debito della BCE acquistati a finalità di fine-tuning

Titoli negoziabili

Contabilizzati in funzione di considerazioni di politica monetaria:

i)	Prezzo di mercato Tutti i premi/sconti sono ammortizzati

ii)	Costo soggetto a riduzione di valore (costo quando la diminuzione è coperta da un accantonamento di cui alla voce del passivo 13, paragrafo b), “Fondi di accantonamento”) Tutti i premi/sconti sono ammortizzati

b)	Titoli non negoziabili Costo soggetto a diminuzione Tutti i premi/sconti sono ammortizzati

7.2

Altri titoli

Titoli diversi dalla voce 7.1 dell'attivo “Titoli detenuti a fini di politica monetaria” e dalla voce 11.3 dell'attivo “Altre attività finanziarie”: titoli di debito e obbligazioni, buoni, obbligazioni prive di cedole, strumenti del mercato monetario acquisiti in via definitiva compresi titoli pubblici derivanti da operazioni anteriori all'UEM denominati in euro. Strumenti azionari

a)	Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza Prezzo di mercato Tutti i premi/sconti sono ammortizzati

b)	Titoli negoziabili classificati come detenuti fino a scadenza Costo soggetto a diminuzione Tutti i premi/sconti sono ammortizzati

c)	Titoli non negoziabili Costo soggetto a riduzione di valore Tutti i premi/sconti sono ammortizzati

d)	Strumenti azionari negoziabili Prezzo di mercato

Crediti denominati in euro verso le amministrazioni pubbliche

Crediti verso le amministrazioni pubbliche sorti anteriormente all'UEM (titoli non negoziabili, prestiti)

Depositi/prestiti al valore nominale, titoli non negoziabili al valore di costo

Crediti interni all'Eurosistema

9.1

Crediti connessi all'emissione di certificati di debito della BCE

Crediti interni all'Eurosistema nei confronti delle BCN, derivanti dall'emissione di certificati di debito della BCE

Costo

9.2

Crediti connessi alla distribuzione delle banconote in euro all'interno dell'Eurosistema

Crediti relativi all'emissione di banconote della BCE, ai sensi della Decisione BCE/2010/29 (2)

Valore nominale

9.3

Altri crediti nell'ambito dell'Eurosistema (netti)

Posizione netta delle seguenti sotto-voci:

a)	Crediti netti risultanti da saldi dei conti TARGET2 e dei conti di corrispondenza delle BCN, vale a dire il saldo fra posizioni creditorie e debitorie. Cfr. anche la voce 10.2 “Altre passività nell'ambito dell'Eurosistema (nette)”

a)	Valore nominale

b)	Altri crediti interni all'Eurosistema denominati in euro che possano sorgere, inclusa la distribuzione provvisoria del reddito della BCE alle BCN

b)	Valore nominale

Partite in corso di regolamento

Saldi dei conti di regolamento (crediti), compresi gli assegni in corso già negoziati di incasso

Valore nominale

Altre attività

11.1

Monete metalliche dell'area dell'euro

Monete metalliche in euro

Valore nominale

11.2

Immobilizzazioni materiali e immateriali

Terreni e fabbricati, mobili e attrezzatura, compresa attrezzatura informatica, software

Costo meno ammortamento

L'ammortamento è l'assegnazione sistemica dell'ammontare ammortizzabile di un'attività durante la sua vita utile. La vita utile è il periodo nel quale ci si aspetta che un' immobilizzazione rimanga a disposizione per uso da parte dell'istituzione. La vita utile di singole immobilizzazioni rilevanti può essere rivista sistematicamente, se le aspettative divergono dalle stime precedenti. Le attività principali possono essere composte da componenti aventi differenti vite utili. Le vite di tali componenti dovrebbero essere valutate singolarmente

Il costo delle attività immateriali include il prezzo per la loro acquisizione. Deve essere incluso qualsiasi altro costo diretto o indiretto

Capitalizzazione delle spese: assoggettate a limitazioni (nessuna capitalizzazione per spese inferiori a 10 000 EUR IVA esclusa)

11.3

Altre attività finanziarie

—	Partecipazioni e investimenti in società controllate, azioni detenute per ragioni di natura politica/strategica

—	Titoli che comprendono azioni e altri strumenti finanziari e saldi, inclusi i depositi a termine e i conti correnti detenuti come portafoglio a destinazione specifica

—	Operazioni con enti creditizi di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine connesse alla gestione dei portafogli titoli ricompresi in questa voce

a)	Strumenti azionari negoziabili Prezzo di mercato

b)	Partecipazioni e azioni illiquide e ogni altro strumento azionario detenuto come investimento permanente Costo soggetto a riduzione di valore

c)	Investimenti in società controllate o partecipazioni rilevanti Valore patrimoniale netto

d)	Titoli negoziabili diversi da quelli detenuti fino a scadenza Prezzo di mercato I premi/sconti sono ammortizzati

e)	Titoli negoziabili classificati come detenuti fino a scadenza o detenuti come investimento permanente Costo soggetto a riduzione di valore Tutti i premi/sconti sono ammortizzati

f)	Titoli non negoziabili Costo soggetto a riduzione di valore

g)	Saldi con banche e prestiti Valore nominale, convertito ai tassi di cambio di mercato se i saldi/depositi sono denominati in valuta estera

11.4

Differenze da valutazione su operazioni “fuori bilancio”

Risultati della valutazione di contratti in cambi a termine, operazioni di swaps in valuta, swaps su tassi di interesse (a meno che si applichi un margine di variazione giornaliero), forward rate agreements, operazioni in titoli a termine, operazioni in valuta a pronti, dalla data di contrattazione alla data di regolamento

Posizione netta termine/pronti al tasso di cambio di mercato

11.5

Ratei e risconti attivi

Proventi di competenza del periodo, da incassare successivamente. Risconti attivi e importi pagati per interessi maturati, ad esempio interessi maturati su un titolo e pagati al venditore in relazione all'acquisto del titolo stesso

Valore nominale, partite in valuta estera convertite al tasso di cambio di mercato

11.6

Varie

a)	Anticipi, prestiti e altre poste di modesta entità. Prestiti su base fiduciaria

a)	Valore nominale o costo

b)	Investimenti connessi a depositi in oro di clienti

b)	Valore di mercato

c)	Attività nette destinate al finanziamento delle pensioni

c)	Ai sensi dell'articolo 24, paragrafo 2

d)	Crediti in essere che derivano dall'insolvenza delle controparti dell'Eurosistema nel contesto delle operazioni di credito dell'Eurosistema.

d)	Valore nominale/valore recuperabile (prima/dopo la compensazione delle perdite)

e)	Attività o crediti (nei confronti dei terzi) soggetti ad appropriazione e/o acquisiti nel contesto della realizzazione di garanzie offerte da controparti dell'Eurosistema insolventi

e)	Costi (convertiti al tasso di cambio al tempo dell'acquisizione se le attività finanziarie sono denominate in valute estere)

Perdita d'esercizio

Valore nominale

PASSIVITÁ

Voce di bilancio

Descrizione per categorie del contenuto delle voci di bilancio

Criterio per la valutazione

Banconote in circolazione

Banconote in euro emesse dalla BCE, in forza della Decisione BCE/2010/29

Valore nominale

Passività denominate in euro relative ad operazioni di politica monetaria verso enti creditizi dell'area dell'euro

Voci 2.1, 2.2, 2.3 e 2.5: depositi in euro come descritti nell'Indirizzo (UE) 2015/510 (BCE/2014/60)

2.1

Conti correnti (inclusi i depositi di riserva obbligatoria)

Conti in euro di enti creditizi compresi nell'elenco delle istituzioni finanziarie soggette a obblighi di riserva in conformità dello Statuto del SEBC. Questa voce comprende principalmente i conti usati per il mantenimento della riserva minima

Valore nominale

2.2

Depositi overnight

Depositi overnight remunerati a tasso d'interesse prestabilito (operazioni su iniziativa delle controparti)

Valore nominale

2.3

Depositi a tempo determinato

Raccolta a fini di assorbimento di liquidità nel quadro delle operazioni di fine-tuning.

Valore nominale

2.4

Operazioni temporanee di fine-tuning

Operazioni di politica monetaria finalizzate all'assorbimento di liquidità

Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine

2.5

Depositi connessi a richieste di margini

Depositi di enti creditizi derivanti da decrementi di valore delle attività alla base di altri crediti concessi a tali enti

Valore nominale

Altre passività denominate in euro verso enti creditizi dell'area dell'euro

Operazioni di pronti contro termine collegate a contestuali operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine per la gestione dei portafogli titoli di cui alla voce 7 dell'attivo “Titoli denominati in euro emessi da residenti nell'area dell'euro”. Altre operazioni non collegate alla politica monetaria dell'Eurosistema. Sono esclusi i conti correnti di enti creditizi

Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine

Certificati di debito della BCE emessi

Certificati di debito come descritti nell'Indirizzo (UE) 2015/510 (BCE/2014/60). Titoli a sconto emessi a fini di assorbimento di liquidità

Costo

Gli sconti sono ammortizzati

Passività denominate in euro verso altri residenti nell'area dell'euro

5.1

Amministrazioni pubbliche

Conti correnti, depositi a tempo determinato e depositi rimborsabili a vista

Valore nominale

5.2

Altre passività

Conti correnti del personale, di imprese e di clienti, comprese le istituzioni finanziarie esentate dal mantenimento di riserve minime — cfr. la voce 2.1 del passivo; depositi a tempo determinato e depositi rimborsabili a vista.

Valore nominale

Passività denominate in euro verso non residenti nell'area dell'euro

Conti correnti, depositi a tempo determinato, depositi rimborsabili a vista, compresi i conti detenuti per fini di pagamento o di gestione delle riserve: di altre banche, banche centrali, istituzioni internazionali e sopranazionali, compresa la Commissione europea; conti correnti di altri depositanti. Operazioni di pronti contro termine collegate a contestuali operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine per la gestione di titoli denominati in euro. Saldi dei conti TARGET2 di banche centrali degli Stati membri la cui moneta non è l'euro

Valore nominale o costo delle operazioni di pronti contro termine

Passività denominate in valuta estera verso residenti nell'area dell'euro

Conti correnti. Passività relative a operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine; di solito operazioni di investimento con l'impiego di attività in valuta estera o in oro

Valore nominale, conversione al tasso di cambio di mercato di fine esercizio

Passività denominate in valuta estera verso non residenti nell'area dell'euro

8.1

Depositi, saldi e altre passività

Conti correnti. Passività relative a operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine; di solito operazioni di investimento con l'impiego di attività in valuta estera o in oro

Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato di fine esercizio

8.2

Passività derivanti dalla linea di credito nel quadro degli AEC II

Crediti ricevuti alle condizioni previste dagli AEC II

Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato di fine esercizio

Contropartita di diritti speciali di prelievo assegnati dal FMI

Voce denominata in DSP che mostra l'ammontare di DSP originariamente assegnati al rispettivo paese/BCN

Valore nominale, conversione ai tassi di cambio di mercato di fine esercizio

Passività interne all'Eurosistema

10.1

Passività equivalenti al trasferimento di riserve estere

Voce del bilancio della BCE, denominata in euro

Valore nominale

10.2

Altre passività nell'ambito dell'Eurosistema (nette)

Posizione netta delle seguenti sotto-voci:

a)	Passività nette risultanti da saldi dei conti TARGET2 e dei conti di corrispondenza delle BCN, vale a dire il saldo fra posizioni creditorie e debitorie. Cfr. anche la voce 9.3 “Altre passività nell'ambito dell'Eurosistema (nette)”

a)	Valore nominale

b)	altre passività interne all'Eurosistema denominate in euro che possano sorgere, inclusa la distribuzione provvisoria del reddito della BCE alle BCN

b)	Valore nominale

Partite in corso di regolamento

Saldi (passivi) sui conti di regolamento, comprese “partite viaggianti” per giroconti

Valore nominale

Altre passività

12.1

Differenze da valutazione su operazioni “fuori bilancio”

Posizione netta termine/pronti, al tasso di cambio di mercato

12.2

Ratei e redditi percepiti in anticipo

Spese da pagare in un periodo successivo ma imputabili per competenza al periodo di segnalazione. Proventi incassati nel periodo in questione, ma di competenza di un periodo futuro

Valore nominale, partite in valuta estera convertite al tasso di cambio di mercato

12.3

Varie

Conti sospesi per oneri tributari. Conti creditori e conti per garanzie ricevute in valuta estera. Operazioni di vendita a pronti con patto di riacquisto a termine nei confronti di enti creditizi, collegate a contestuali operazioni di acquisto a pronti con patto di rivendita a termine per la gestione dei portafogli titoli di cui alla voce 11.3 dell'attivo “Altre attività finanziarie”. Depositi obbligatori diversi dalle riserve minime. Altre partite minori. Debiti su base fiduciaria.

a)	Valore nominale o costo per le operazioni di pronti contro termine

b)	Depositi in oro dei clienti.

b)	Valore di mercato

c)	Passività nette destinate al finanziamento del sistema pensionistico

c)	Ai sensi dell'articolo 24, paragrafo 2

Fondi di accantonamento

Per i rischi di cambio, del tasso di interesse del credito e del prezzo dell'oro di credito e per altri scopi, come ad esempio previsti oneri futuri e contribuzioni effettuate ai sensi dell'articolo 48.2 dello Statuto del SEBC in relazione alle banche centrali degli Stati membri le cui deroghe sono state abrogate

a)	Costo/valore nominale

b)	Per i rischi di controparte che derivano da operazioni di politica monetaria

b)	Valore nominale (basato su una valutazione di fine esercizio del Consiglio direttivo della BCE)

Conti di rivalutazione

Conti di rivalutazione relativi a variazioni di prezzo per l'oro, per ciascun tipo di titolo denominato in euro, per ciascun tipo di titolo denominato in valuta estera, per le opzioni; per le differenze di valutazione al mercato relative a derivati riguardanti il rischio di tasso di interesse; conti di rivalutazione relativi alle fluttuazioni del cambio per ciascuna posizione valutaria netta, compresi operazioni di swap in valuta/contratti a termine e DSP.

Speciali conti di rivalutazione, nascenti da contribuzioni effettuate ai sensi dell'articolo 48.2 dello Statuto del SEBC in relazione alle banche centrali di Stati membri la cui deroga è stata abrogata. Cfr. l'articolo 13, paragrafo 2.

a)	Differenze di rivalutazione fra costo medio e valore di mercato, convertite al tasso di cambio di mercato

Risultati del ricalcolo della passività (attività) netta per piani a benefici definiti rispetto a prestazioni successive alla fine del rapporto, costituiti dalla posizione netta delle seguenti sottovoci:

i)	Utili e perdite attuariali al valore attuale delle obbligazioni a prestazioni definite;

ii)	Rendimento delle attività a servizio del piano, esclusi gli importi compresi negli interessi netti sulla passività (attività) netta per benefici definiti;

iii)	Qualsiasi variazione nell'effetto del massimale di attività, esclusi gli importi compresi negli interessi netti sulla passività (attività) netta per benefici definiti

b)	Ai sensi dell'articolo 24, paragrafo 2

Capitale e riserve

15.1

Capitale

Capitale versato

Valore nominale

15.2

Riserve

Riserve legali, ai sensi dell'articolo 33 dello Statuto del SEBC e contribuzioni effettuate ai sensi dell'articolo 48.2 dello Statuto del SEBC in relazione alle banche centrali degli Stati membri le cui deroghe sono state abrogate

Valore nominale

Utile d'esercizio

Valore nominale»

(1) Indirizzo (UE) 2015/510 della Banca centrale europea, del 19 dicembre 2014, sull'attuazione del quadro di riferimento della politica monetaria dell'Eurosistema (BCE/2014/60) (GU L 91 del 2.4.2015, pag. 3).

(2) Decisione del 13 dicembre 2010 relativa all'emissione delle banconote in euro (BCE/2010/29) (GU L 35 del 9.2.2011, pag. 26).

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