Adgang til EU-lovgivningen
<a href="https://eur-lex.europa.eu/content/help/eurlex-content/experimental-features.html" target="_blank">Mere om eksperimenthjørnet</a>
Vælg de eksperimentelle funktioner, som du ønsker at prøve
EUR-Lex
Adgang til EU-lovgivningen

Dette dokument er et uddrag fra EUR-Lex

Du er her
Brug anførselstegn for at søge efter en nøjagtig ordlyd. Tilføj en stjerne (*) efter et søgeord for at finde variationer af det (f.eks. transp* eller 32019R*). Indsæt et spørgsmålstegn (?) i stedet for et bogstav i et søgeord for at finde variationer af det (f.eks. vil en søgning på sa?en give hittene sagen, salen og saven).
Søgetips
Flere søgemuligheder? Brug Avanceret søgning

Dokument 32014D0055

    Den Europæiske Centralbanks afgørelse (EU) 2015/425 af 15. december 2014 om ændring af afgørelse ECB/2010/21 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (ECB/2014/55)

    EUT L 68 af 13.3.2015, s. 54–68 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

    Dokumentets juridiske status Ikke længere i kraft, Gyldighedsperiodens slutdato: 30/12/2016; ophævet ved 32016D0035(01)

    ELI: http://data.europa.eu/eli/dec/2015/425/oj

    13.3.2015   

    DA

    Den Europæiske Unions Tidende

    L 68/54

    DEN EUROPÆISKE CENTRALBANKS AFGØRELSE (EU) 2015/425

    af 15. december 2014

    om ændring af afgørelse ECB/2010/21 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (ECB/2014/55)

    STYRELSESRÅDET FOR DEN EUROPÆISKE CENTRALBANK HAR —

    under henvisning til statutten for Det Europæiske System af Centralbanker og Den Europæiske Centralbank, særlig artikel 26.2, og

    ud fra følgende betragtninger:

    (1)

    Afgørelse ECB/2010/21 (1) fastsætter reglerne for udarbejdelse af årsregnskabet for Den Europæiske Centralbank (ECB).

    (2)

    Der er behov for yderligere at præcisere metoden til værdiansættelse af værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål.

    (3)

    Det er nødvendigt at indarbejde visse tekniske præciseringer i afgørelse ECB/2010/21 efter vedtagelsen af afgørelse ECB/2014/40 (2) og afgørelse ECB/2014/45 (3).

    (4)

    Endvidere kræves der visse yderligere tekniske ændringer til afgørelse ECB/2010/21.

    (5)

    Afgørelse ECB/2010/21 bør derfor ændres i overensstemmelse hermed.

    VEDTAGET FØLGENDE AFGØRELSE:

    Artikel 1

    Ændring

    Afgørelse ECB/2010/21 ændres som følger:

    1)

    Artikel 8 erstattes af følgende:

    »Artikel 8

    Regler for værdiansættelse af balanceposter

    1.   Medmindre andet er angivet i bilag I, anvendes gældende markedskurser og -priser ved værdiansættelsen af balancens poster.

    2.   Revalueringen af guld, valutainstrumenter, værdipapirer (andre end de værdipapirer, der er klassificeret som holdt-til-udløb, ikke-omsættelige værdipapirer og værdipapirer til pengepolitiske formål, der bogføres til amortiseret anskaffelsesværdi), samt finansielle instrumenter, såvel balanceførte som ikke-balanceførte, foretages ved årets udgang ved anvendelse af middelkurser og -priser.

    3.   Der skelnes ikke mellem pris- og valutakursregulering for guld, men et enkelt revalueringsbeløb for guld angives, baseret på europrisen pr. defineret vægtenhed guld som afledt af EUR/USD-kursen på den kvartalsvise revalueringsdato. Beholdninger i fremmed valuta, såvel balanceførte som ikke-balanceførte transaktioner, revalueres pr. valuta. Med henblik på denne artikel skal beholdninger af særlige trækningsrettigheder, herunder udvalgte individuelle valutabeholdninger, der ligger til grund for SDR-kurven, behandles som én beholdning. Hvad angår værdipapirer, skal revalueringen foretages pr. fondskode, dvs. samme ISIN-nummer/type, mens indbyggede optioner ikke vil blive udskilt med henblik på værdiansættelse. Værdipapirer, der holdes til pengepolitiske formål, eller som indgår i posten »Andre finansielle aktiver« eller i posten »Øvrige«, skal behandles som særskilte beholdninger.

    4.   Værdipapirer, der er klassificeret som holdt-til-udløb, behandles som særskilte beholdninger og værdiansættes til den amortiserede anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse. Ikke-omsættelige værdipapirer og værdipapirer, der besiddes til pengepolitiske formål, der bogføres til amortiseret anskaffelsespris, behandles på samme måde. Værdipapirer, der er klassificeret som holdt-til-udløb, kan sælges før udløbsdatoen i et af følgende tilfælde:

    a)

    hvis den mængde, der sælges, anses for at være ubetydelig set i forhold til den samlede beholdning af værdipapirer holdt-til-udløb

    b)

    hvis værdipapirerne sælges inden for en måned før udløbsdato

    c)

    under særlige omstændigheder, såsom en betydelig forringelse af udstederens kreditværdighed.«

    2)

    Bilag I erstattes af teksten i bilaget til denne afgørelse.

    Artikel 2

    Ikrafttrædelse

    Denne afgørelse træder i kraft den 31. december 2014.

    Udfærdiget i Frankfurt am Main, den 15. december 2014.

    Mario DRAGHI

    Formand for ECB

    (1)  Den Europæiske Centralbanks afgørelse ECB/2010/21 af 11. november 2010 om Den Europæiske Centralbanks årsregnskab (EUT L 35 af 9.2.2011, s. 1).

    (2)  Den Europæiske Centralbanks afgørelse ECB/2014/40 af 15. oktober 2014 om indførelse af det tredje program vedrørende køb af særligt dækkede obligationer (EUT L 335 af 22.11.2014, s. 22).

    (3)  Den Europæiske Centralbanks afgørelse (EU) 2015/5 af 19. november 2014 om indførelse af programmet om køb af værdipapirer af asset-backed typen (ECB/2014/45) (EUT L 1 af 6.1.2015, s. 4).

    BILAG

    »BILAG I

    REGLER FOR SAMMENSÆTNING OG VÆRDIANSÆTTELSE AF BALANCEN

    AKTIVER

    Balancepost

    Kategorisering af indholdet af balanceposterne

    Værdiansættelsesprincip

    1

    		 Guld og tilgodehavender i guld

    Fysisk guld, dvs. barrer, mønter, plader, klumper, i depot eller »undervejs«. Ikke-fysisk guld, såsom tilgodehavender på anfordringskonti i guld (kollektive konti), tidsindskud og tilgodehavender i guld fra følgende transaktionsformer: a) op- og nedklassificeringstransaktioner og b) guldplacerings- og purity swaps, hvor der er en forskel på mere end én bankdag mellem frigørelse og modtagelse

    Markedsværdi

    2

    		 Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter uden for euroområdet

    Tilgodehavender i fremmed valuta hos modparter uden for euroområdet, herunder internationale og supranationale institutioner og centralbanker uden for euroområdet

     

    2.1

    		 Tilgodehavender hos IMF (Den Internationale Valutafond)

    a)

    		 Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto)

    Nationale kvoter fratrukket tilgodehavender i euro til rådighed for IMF. IMF-konto nr. 2 (eurokonto til administrationsomkostninger) kan enten indregnes i denne post eller opføres under posten »Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet«

    a)

    		 Trækningsrettigheder inden for reservetranchen (netto)

    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

    b)

    		 Særlige trækningsrettigheder (SDR)

    Beholdning af SDR (brutto)

    b)

    		 Særlige trækningsrettigheder (SDR)

    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

    c)

    		 Andre tilgodehavender

    Generelle lånearrangementer, lån under særlige låneaftaler, lån til fonde administreret af IMF

    c)

    		 Andre tilgodehavender

    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

    2.2

    		 Banktilgodehavender og værdipapirer, eksterne lån og andre eksterne aktiver

    a)

    		 Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

    Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til- dag indskud, omvendte repoforretninger.

    a)

    		 Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet

    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

    b)

    		 Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

    Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter uden for euroområdet

    b)

    i)

    Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

    Markedspris og aktuel valutakurs

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    ii)

    Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    iii)

    Ikke-omsættelige værdipapirer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    iv)

    Omsættelige kapitalandele

    Markedspris og aktuel valutakurs

    c)

    		 Eksterne lån (indskud) til residenter uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

    c)

    		 Eksterne lån

    Indlån til nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

    d)

    		 Andre eksterne aktiver

    Sedler og mønter fra lande uden for euroområdet

    d)

    		 Andre eksterne aktiver

    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

    3

    		 Tilgodehavender i fremmed valuta hos residenter i euroområdet

    a)

    		 Værdipapirinvesteringer inden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

    Gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer og kapitalandele holdt som andel af valutareserver, alle udstedt af residenter inden for euroområdet

    a)

    i)

    Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

    Markedspris og aktuel valutakurs

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    ii)

    Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    iii)

    Ikke-omsættelige værdipapirer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse og valutakurs

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    iv)

    Omsættelige kapitalandele

    Markedspris og aktuel valutakurs

    b)

    		 Andre tilgodehavender hos residenter inden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

    Udlån, indskud, omvendte genkøbsforretninger, udlån i øvrigt

    b)

    		 Andre tilgodehavender

    Indskud og andre udlån til nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs

    4   Tilgodehavender i euro hos residenter uden for euroområdet

    4.1

    		 Banktilgodehavender, værdipapirer og lån

    a)

    		 Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

    Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirer i euro

    a)

    		 Tilgodehavender hos banker uden for euroområdet

    Nominel værdi

    b)

    		 Værdipapirinvesteringer uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

    Kapitalandele, gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer, alle udstedt af residenter uden for euroområdet

    b)

    i)

    Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

    Markedspris

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    ii)

    Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    iii)

    Ikke-omsættelige værdipapirer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    iv)

    Omsættelige kapitalandele

    Markedspris

    c)

    		 Lån til residenter uden for euroområdet ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

    c)

    		 Lån uden for euroområdet

    Indskud til nominel værdi

    d)

    		 Værdipapirer udstedt af enheder uden for euroområdet, ikke medtaget under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«

    Værdipapirer udstedt af supranationale og internationale organisationer, f.eks. Den Europæiske Investeringsbank, uanset geografisk placering

    d)

    i)

    Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

    Markedspris

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    ii)

    Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    iii)

    Ikke-omsættelige værdipapirer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    4.2

    		 Tilgodehavender i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II

    Lånoptagelse i henhold til ERM II-betingelserne

    Nominel værdi

    5

    		 Udlån i euro til kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer i euro

    Post 5.1 til 5.5: Transaktioner i overensstemmelse med de pengepolitiske instrumenter, der er beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2011/14 (1)

     

    5.1

    		 Primære markedsoperationer

    Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres ugentligt, som regel med en løbetid på en uge

    Nominel værdi eller repopris

    5.2

    		 Langfristede markedsoperationer

    Regelmæssige likviditetstilførende tilbageførselsforretninger, der udføres månedligt, som regel med en løbetid på tre måneder

    Nominel værdi eller repopris

    5.3

    		 Finjusterende markedsoperationer

    Tilbageførselsforretninger, der udføres ad hoc til finjusteringsformål

    Nominel værdi eller repopris

    5.4

    		 Strukturelle markedsoperationer

    Tilbageførselsforretninger, der justerer Eurosystemets strukturelle stilling i forhold til den finansielle sektor

    Nominel værdi eller repopris

    5.5

    		 Marginal udlånsfacilitet

    Facilitet for dag-til-dag likviditet til en forud fastsat rente mod godkendt sikkerhed (stående facilitet)

    Nominel værdi eller repopris

    5.6

    		 Udlån i forbindelse med marginbetalinger

    Supplerende udlån til kreditinstitutter i forbindelse med værdistigninger i underliggende aktiver, der vedrører andre lån til disse kreditinstitutter

    Nominel værdi eller pris

    6

    		 Andre tilgodehavender i euro hos kreditinstitutter i euroområdet

    Anfordringskonti, tidsindskud, dag-til-dag indskud, omvendte repoforretninger i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under aktivpost 7, »Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet«, herunder transaktioner i forbindelse med omdannelsen af euroområdets tidligere reserver i fremmed valuta og andre tilgodehavender. Korrespondentkonti i ikke-indenlandske kreditinstitutter i euroområdet. Andre tilgodehavender og operationer, som ikke angår Eurosystemets pengepolitiske operationer.

    Nominel værdi eller pris

    7   Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet

    7.1

    		 Værdipapirer til pengepolitiske formål

    Værdipapirer udstedt i euroområdet til pengepolitiske formål. ECB-gældsbeviser købt til finjusteringsformål

    a)

    Omsættelige værdipapirer

    Bogført i overensstemmelse med pengepolitiske hensyn:

    i)

    Markedspris

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    ii)

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse (prisen, når forringelsen er dækket af en hensættelse i Eurosystemet under passivpost 13(b) (»Hensættelser«)

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    b)

    Ikke-omsættelige værdipapirer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    7.2

    		 Andre værdipapirer

    Andre værdipapirer end dem under post 7.1 »Værdipapirer til pengepolitiske formål« og under post 11.3 »Andre finansielle aktiver«: gældsbeviser og obligationer, veksler, ikke-rentebærende obligationer, pengemarkedspapirer holdt direkte, herunder statspapirer fra tiden før ØMU, denomineret i euro. Kapitalandele

    a)

    Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

    Markedspris

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    b)

    Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    c)

    Ikke-omsættelige værdipapirer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    d)

    Omsættelige kapitalandele

    Markedspris

    8

    		 Offentlig forvaltning og service — gæld i euro

    Tilgodehavender hos den offentlige sektor, opstået i tiden før ØMU (ikke-omsættelige værdipapirer, lån)

    Indskud/lån til nominel værdi, ikke-omsættelige værdipapirer til anskaffelsespris

    9   Eurosystem-interne tilgodehavender

    9.1

    		 Tilgodehavender i tilknytning til udstedelse af ECB-gældsbeviser

    Eurosystem-interne tilgodehavender over for nationale centralbanker, opstået som følge af udstedelse af ECB-gældsbeviser

    Anskaffelsespris

    9.2

    		 Tilgodehavender i forbindelse med fordelingen af eurosedler inden for Eurosystemet

    Tilgodehavender i forbindelse med ECB's udstedelse af sedler i henhold til afgørelse ECB/2010/29 (2)

    Nominel værdi

    9.3

    		 Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto)

    Nettoposition for følgende delposter:

     

    a)

    Nettotilgodehavender opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser. Jf. også passivpost 10.2 »Andre forpligtelser inden for Eurosystemet (netto)«

    a)

    Nominel værdi

    b)

    Andre intra-Eurosystem-tilgodehavender denomineret i euro, som kan opstå, herunder foreløbig fordeling af ECB's indtægter til de nationale centralbanker

    b)

    Nominel værdi

    10

    		 Poster under afvikling

    Afviklingskonti (tilgodehavender), herunder ikke-indløste checks

    Nominel værdi

    11   Andre aktiver

    11.1

    		 Mønter fra euroområdet

    Euromønter

    Nominel værdi

    11.2

    		 Materielle og immaterielle anlægsaktiver

    Grunde og bygninger, møbler og inventar, herunder computerudstyr, software.

    Anskaffelsespris minus afskrivninger

    Afskrivning er den systematiske allokering af et aktivs afskrivningsberettigede beløb over dets levetid. Levetiden er den periode, i hvilken et anlægsaktiv forventes at være disponibelt til enhedens brug. Der kan foretages en systematisk revision af individuelle materielle anlægsaktivers levetid, hvis forventningerne afviger fra tidligere skøn. Større aktiver kan indeholde komponenter med forskellige levetider. Disse komponenters levetid bør vurderes individuelt.

    Anskaffelsesprisen for immaterielle aktiver omfatter prisen for erhvervelsen af det immaterielle aktiv. Andre direkte eller indirekte omkostninger udgiftsføres.

    Nedre grænse for kapitalisering af omkostninger er 10 000 EUR ekskl. moms.

    11.3

    		 Andre finansielle aktiver

    —

    Kapitalinteresser og investeringer i datterselskaber, værdipapirer holdt af strategiske/politiske grunde

    —

    Værdipapirer inkl. kapitalandele, og andre finansielle instrumenter og saldi, inkl. tidsindskud og løbende konti holdt som øremærket portefølje

    —

    Omvendte genkøbsforretninger med kreditinstitutter i tilknytning til forvaltningen af værdipapirbeholdninger under denne post

    a)

    Omsættelige kapitalandele

    Markedspris

    b)

    Kapitalinteresser og illikvid aktiekapital og andre kapitalandele holdt som varige investeringer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    c)

    Investering i datterselskaber eller betydelige interesser

    Bogført værdi

    d)

    Omsættelige værdipapirer andre end dem, der er holdt-til-udløb

    Markedspris

    Overkurser/underkurser amortiseres

    e)

    Omsættelige værdipapirer klassificeret som holdt-til-udløb eller holdt som en varig investering

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    Eventuel over- eller underkurs amortiseres

    f)

    Ikke-omsættelige værdipapirer

    Anskaffelsespris med forbehold for værdiforringelse

    g)

    Tilgodehavender hos banker og udlån

    Nominel værdi omregnet til aktuel valutakurs, hvis tilgodehavende/indlån er denomineret i udenlandsk valuta

    11.4

    		 Revalueringsforskelle på ikke-balanceførte instrumenter

    Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps (medmindre de daglige variationsmarginer anvendes), forward rate agreements, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen

    Nettoposition mellem termin og spot, omregnet til aktuel valutakurs

    11.5

    		 Periodeafgrænsningsposter

    Indtægter, som ikke er modtaget, men som vedrører indberetningsperioden. Forudbetalte omkostninger og betalte påløbne renter, dvs. renter købt sammen med et værdipapir

    Nominel værdi, valuta omregnet til aktuel valutakurs

    11.6

    		 Øvrige poster

    a)

    Forskud, lån og andre mindre poster. Lån på forvaltningsbasis.

    a)

    Nominel værdi eller anskaffelsespris

    b)

    Investeringer i forbindelse med kunders deponering af guld.

    b)

    Markedsværdi

    c)

    Netto pensionsaktiver

    c)

    I henhold til artikel 24, stk. 2

    d)

    Udestående tilgodehavender opstået pga. Eurosystemets modparters misligholdelse i forbindelse med kreditoperationer i Eurosystemet

    d)

    Nominel/realiserbar værdi (før/efter afvikling af tab)

    e)

    Aktiver eller tilgodehavender (over for tredjemand), tilegnet og/eller erhvervet i forbindelse med realisation af sikkerhed stillet af Eurosystemets modparter i misligholdelse

    e)

    Omkostninger (omregnet til aktuel valutakurs på tidspunktet for erhvervelsen, hvis finansielle aktiver er denomineret i udenlandske valutaer)

    12

    		 Årets tab

     

    Nominel værdi

    PASSIVER

    Balancepost

    Kategorisering af indholdet af balanceposterne

    Værdiansættelsesprincip

    1

    		 Seddelomløb

    Eurosedler udstedt af ECB i henhold til afgørelse ECB/2010/29

    Nominel værdi

    2

    		 Forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet i forbindelse med pengepolitiske operationer

    Post 2.1, 2.2, 2.3 og 2.5: indskud i euro som beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2011/14

     

    2.1

    		 Anfordringskonti (herunder reservekravssystemet)

    Konti i euro, som indehaves af kreditinstitutter, der er opført på listen over finansielle institutioner, som er omfattet af reservekravssystemet i henhold til ESCB-statutten. Denne post viser primært konti, der anvendes til minimumsreservekrav

    Nominel værdi

    2.2

    		 Indlånsfacilitet

    Dag-til-dag indskud til en forud fastsat rente (stående facilitet)

    Nominel værdi

    2.3

    		 Tidsindskud

    Indskud med henblik på opsugning af likviditet som led i finjusterende markedsoperationer

    Nominel værdi

    2.4

    		 Finjusterende markedsoperationer

    Pengepolitiske operationer, der har til formål at opsuge likviditet

    Nominel værdi eller repopris

    2.5

    		 Indlån i forbindelse med marginbetalinger

    Indlån fra kreditinstitutter til dækning af værdiforringelse i underliggende aktiver, som ligger til grund for kreditter til disse kreditinstitutter

    Nominel værdi

    3

    		 Andre forpligtelser i euro over for kreditinstitutter i euroområdet

    Repoforretninger i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost 7, »Værdipapirer i euro udstedt af residenter i euroområdet«. Andre transaktioner, som ikke er relateret til Eurosystemets pengepolitik. Ingen anfordringskonti fra kreditinstitutter

    Nominel værdi eller repopris

    4

    		 Udstedte ECB-gældsbeviser

    Gældsbeviser som beskrevet i bilag I til retningslinje ECB/2011/14. Ikke-rentebærende værdipapirer, der udstedes med henblik på at opsuge likviditet

    Anskaffelsespris

    Eventuelle underkurser amortiseres

    5   Forpligtelser i euro over for andre residenter i euroområdet

    5.1

    		 Offentlig forvaltning og service

    Løbende konti, tidsindskud, anfordringsindlån

    Nominel værdi

    5.2

    		 Andre forpligtelser

    Løbende konti, som indehaves af personale, virksomheder og kunder, herunder finansielle institutioner, som er opført som værende fritaget for forpligtelsen til at holde mindstereserver (jf. passivpost 2.1), m.m.; tidsindskud, anfordringsindlån

    Nominel værdi

    6

    		 Forpligtelser i euro over for residenter uden for euroområdet

    Løbende konti, tidsindskud, anfordringskonti, herunder konti til betalingsformål og konti til forvaltning af valutareserver, som indehaves af andre banker, centralbanker, internationale/supranationale institutioner, herunder Europa-Kommissionen, løbende konti, som indehaves af andre indlånere. Repoforretninger i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirer i euro. Saldi på TARGET2-konti, der tilhører centralbanker i medlemsstater, der ikke har indført euro

    Nominel værdi eller repopris

    7

    		 Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter i euroområdet

    Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld

    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året

    8   Forpligtelser i fremmed valuta over for residenter uden for euroområdet

    8.1

    		 Indlån, saldi og andre forpligtelser

    Løbende konti. Forpligtelser i henhold til repoforretninger; som regel investeringstransaktioner, der anvender valutaaktiver eller guld

    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året

    8.2

    		 Forpligtelser i forbindelse med kreditfaciliteten under ERM II

    Lånoptagelse i henhold til ERM II-betingelserne

    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året

    9

    		 Modpost til særlige trækningsrettigheder tildelt af IMF

    SDR-denomineret post, som viser det SDR-beløb, der oprindeligt blev tildelt det pågældende land/den pågældende nationale centralbank

    Nominel værdi, omregnet til aktuel valutakurs ultimo året

    10   Eurosystem-interne forpligtelser

    10.1

    		 Forpligtelser svarende til overførslen af valutareserver

    ECB-balancepost, denomineret i euro

    Nominel værdi

    10.2

    		 Andre forpligtelser i Eurosystemet (netto)

    Nettoposition for følgende delposter:

     

    a)

    Nettoforpligtelser opstået i forbindelse med saldi på TARGET2-konti og korrespondentkonti hos nationale centralbanker, dvs. nettotallet for tilgodehavender og forpligtelser. Jf. også aktivpost 9.3 »Andre tilgodehavender i Eurosystemet (netto)«

    a)

    Nominel værdi

    b)

    Andre intra-Eurosystem-forpligtelser denomineret i euro, som kan opstå, herunder foreløbig fordeling af ECB's indtægter til de nationale centralbanker

    b)

    Nominel værdi

    11

    		 Poster under afvikling

    Saldi på afviklingskonti (forpligtelser), herunder girotransaktioner under afvikling

    Nominel værdi

    12   Andre forpligtelser

    12.1

    		 Revalueringsforskelle på ikke-balanceførte instrumenter

    Resultater af værdiregulering af valutaterminsforretninger, valutaswaps, renteswaps (medmindre de daglige variationsmarginer anvendes), forward rate agreements, terminsforretninger i værdipapirer, spotforretninger i fremmed valuta fra handelsdagen til afviklingsdagen

    Nettoposition mellem termin og spot, omregnet til aktuel valutakurs

    12.2

    		 Periodeafgrænsningsposter

    Udgifter, som forfalder i fremtiden, men som vedrører rapporteringsperioden. Indtægter modtaget i rapporteringsperioden, men som vedrører en fremtidig periode

    Nominel værdi, valuta omregnet til markedskursen

    12.3

    		 Øvrige poster

    a)

    Skatterelaterede interimskonti. Sikringskonti i fremmed valuta til sikkerhed for en kredit eller en garanti. Repoforretninger med kreditinstitutter i tilknytning til samtidige omvendte repoforretninger som led i forvaltningen af værdipapirbeholdningerne under aktivpost 11.3 »Andre finansielle aktiver«. Andre obligatoriske indskud end reservekrav. Andre mindre poster. Forpligtelser på forvaltningsbasis.

    a)

    Nominel værdi eller (repo)pris

    b)

    Kunders deponering af guld.

    b)

    Markedsværdi

    c)

    Netto pensionsforpligtelser

    c)

    I henhold til artikel 24, stk. 2

    13

    		 Hensættelser

    a)

    Til kurs-, rente-, kredit og guldprisrisici og andre formål, f.eks. forventede fremtidige udgifter og bidrag i henhold til artikel 48.2 i ESCB-statutten for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet

    a)

    Anskaffelsespris/nominel værdi

    b)

    Til modparts- eller kreditrisici opstået som følge af pengepolitiske operationer

    b)

    Nominel værdi (baseret på værdiansættelse foretaget af ECB's Styrelsesråd ultimo året)

    14

    		 Revalueringskonti

    a)

    Revalueringskonti vedrørende prisbevægelser for guld, alle typer af euro-denominerede værdipapirer og alle typer af værdipapirer i fremmed valuta, optioner, værdireguleringsdifferencer i tilknytning til renterisikoderivater; revalueringskonti vedrørende valutakursbevægelser for hver nettovalutaposition, herunder valutaswaps/terminsforretninger og SDR

    Særlige revalueringskonti, som hidrører fra bidrag i medfør af ESCB-statuttens artikel 48.2, for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er blevet ophævet. Jf. artikel 13, stk. 2

    a)

    Revalueringsdifference mellem gennemsnitlig anskaffelsespris og markedsværdi, valuta omregnet til markedskursen

    b)

    Resultat efter omvurdering af den ydelsesbaserede pensionsforpligtelse (aktiv) i forbindelse med pensionsydelser, som er nettopositionen af følgende delposter:

    i)

    Aktuarmæssige gevinster og tab i nutidsværdien af den ydelsesbaserede pensionsforpligtelse

    ii)

    Afkast af ordningens aktiver, bortset fra de beløb, der indgår i nettorenter på den ydelsesbaserede pensionsforpligtelse (aktiv)

    iii)

    Enhver ændring i virkningen af aktivets loft, bortset fra de beløb, der indgår i nettorenter på den ydelsesbaserede pensionsforpligtelse (aktiv)

    b)

    I henhold til artikel 24, stk. 2.

    15   Kapital og reserver

    15.1

    		 Kapital

    Indbetalt kapital

    Nominel værdi

    15.2

    		 Reserver

    Lovpligtige reserver i henhold til artikel 33 i ESCB-statutten og bidrag i henhold til statuttens artikel 48.2 for så vidt angår centralbanker i medlemsstater, hvis dispensation er ophævet

    Nominel værdi

    16

    		 Årets overskud

     

    Nominel værdi«

    (1)  Den Europæiske Centralbanks retningslinje af 20. september 2011 om Eurosystemets pengepolitiske instrumenter og procedurer (ECB/2011/14) (EUT L 331 af 14.12.2011, s. 1).

    (2)  Den Europæiske Centralbanks afgørelse af 13. december 2010 om udstedelse af eurosedler (ECB/2010/29) (EUT L 35 af 9.2.2011, s. 26).

    Op