32006D0017(01)

Kieli
- Oma EUR–Lex
- Kirjaudu sisään
- Rekisteröidy
- Omat äskettäiset haut (0)

Tämä asiakirja on ote EUR-Lex-verkkosivustolta

Hakuvinkkejä

Lisää hakuvaihtoehtoja: Tarkennettu haku

EUROPA
EUR-Lex etusivu
Päätös - 2006/888 - FI - EUR-Lex

Asiakirja 32006D0017(01)

Ohje

2006/888/EY: Euroopan keskuspankin päätös, tehty 10 päivänä marraskuuta 2006 , Euroopan keskuspankin tilinpäätöksestä (EKP/2006/17)

EUVL L 348, 11.12.2006, s. 38—51 (ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, SK, SL, FI, SV)
bulgariankielinen erityispainos: Luku 10 Nide 008 s. 40 - 53
romaniankielinen erityispainos: Luku 10 Nide 008 s. 40 - 53

Asiakirjan oikeudellinen asema Ei enää voimassa, Voimassaolon päättymispäivämäärä: 30/12/2010; Kumoaja 32010D0021

ELI: http://data.europa.eu/eli/dec/2006/888/oj

HTML

PDF

Virallinen lehti

11.12.2006

Euroopan unionin virallinen lehti

L 348/38

EUROOPAN KESKUSPANKIN PÄÄTÖS,

tehty 10 päivänä marraskuuta 2006,

Euroopan keskuspankin tilinpäätöksestä

(EKP/2006/17)

(2006/888/EY)

EUROOPAN KESKUSPANKIN NEUVOSTO, joka

ottaa huomioon Euroopan keskuspankkijärjestelmän ja Euroopan keskuspankin perussäännön ja erityisesti sen 26.2 artiklan,

sekä katsoo seuraavaa:

(1)

Euroopan keskuspankin (EKP) tilinpäätöksestä 5 päivänä joulukuuta 2002 tehtyyn päätökseen EKP/2002/11 (1) on tarpeen tehdä olennaisia muutoksia. Tammikuun 1 päivästä 2007 Euroopan keskuspankkijärjestelmä (EKPJ) soveltaa kirjanpitoa ja tietojen antamista koskevista oikeussäännöistä Euroopan keskuspankkijärjestelmässä 10 päivänä marraskuuta 2006 annetuissa suuntaviivoissa EKP/2006/16 (2) määriteltyä talousperusteista kirjaustapaa kirjatessaan valuuttakauppoja, valuuttamääräisiä rahoitusinstrumentteja ja niihin liittyviä siirtosaamisia ja -velkoja. Selkeyden vuoksi on asianmukaista muotoilla päätös uudestaan yhdeksi päätökseksi.

(2)	Päätökset EKP/2002/11, EKP/2005/12 ja EKP/2006/3, jotka korvataan tällä päätöksellä, tulisi kumota,

ON PÄÄTTÄNYT SEURAAVAA:

I LUKU

YLEISIÄ SÄÄNNÖKSIÄ

1 artikla

Määritelmät

1. Tässä päätöksessä ilmaisuilla ”eurojärjestelmä” ja ”kansalliset keskuspankit” on sama merkitys kuin niille on määritelty suuntaviivojen EKP/2006/16 1 artiklassa.

2. Tässä päätöksessä käytetyillä kirjanpitoteknisillä käsitteillä on sama merkitys kuin niille on annettu suuntaviivojen EKP/2006/16 liitteessä II.

2 artikla

Soveltamisala

Tämän päätöksen sääntöjä sovelletaan EKP:n tilinpäätökseen, joka käsittää EKP:n taseen, taseen ulkopuoliset erät, tuloslaskelman ja EKP:n tilinpäätöksen liitetiedot.

3 artikla

Perusoletukset

Suuntaviivojen EKP/2006/16 3 artiklassa määriteltyjä tilinpäätöstä koskevia perusoletuksia noudatetaan myös tätä päätöstä sovellettaessa.

4 artikla

Saamisten ja velkojen kirjaaminen

Rahoitusvarat ja -velat sekä muut saamiset ja velat kirjataan EKP:n taseeseen ainoastaan suuntaviivojen EKP/2006/16 4 artiklan mukaisesti.

5 artikla

Talousperuste ja kassaperuste (maksuperuste)

Suuntaviivojen EKP/2006/16 5 artiklaa sovelletaan tähän päätökseen.

II LUKU

TASEEN SISÄLTÖÄ JA ARVOSTAMISTA KOSKEVAT SÄÄNNÖKSET

6 artikla

Taseen sisältö

Tase-erät käyvät ilmi liitteestä I.

7 artikla

Valuuttakursseista, koroista ja kullan hinnoista johtuvien riskien varalta tehtävä varaus

EKP:n toimintojen luonne huomioon ottaen EKP:n neuvosto voi tehdä valuuttakursseista, koroista ja kullan hinnoista johtuvien riskien varalta varauksen EKP:n taseessa. EKP:n neuvosto päättää varauksen suuruudesta ja käytöstä EKP:n riskialttiudesta tehdyn perustellun arvion nojalla.

8 artikla

Tase-erien arvostaminen

1. Tase-erien arvostuksessa käytetään markkinahintoja ja -kursseja, jollei liitteessä I muuta säädetä.

2. Kulta, valuuttainstrumentit, arvopaperit ja rahoitusinstrumentit arvostetaan vuoden lopussa markkinakeskihintoihin ja -kursseihin. Arvostus koskee sekä taseessa olevia että taseen ulkopuolisia eriä.

3. Kullan arvostuksessa ei hinta- ja valuuttakurssimuutoksia eroteta toisistaan, vaan kirjataan yksi ainoa kullan arvonmuutos, joka perustuu kullan painoyksikön eurohintaan arvostuspäivän EUR/USD-kurssiin. Valuuttasaamiset arvostetaan valuutoittain, mukaan lukien taseessa olevat ja taseen ulkopuoliset erät, ja arvopaperit arvostetaan arvopaperilajeittain ISIN-koodeittain; ”Muut rahoitusvarat” -erään kuuluvat arvopaperit käsitellään kuitenkin erillisinä.

9 artikla

Käänteisoperaatiot

Käänteisoperaatioita käsitellään suuntaviivojen EKP/2006/16 8 artiklan mukaisesti.

10 artikla

Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet tai osuudet

Jälkimarkkinakelpoisia osakkeita ja osuuksia käsitellään suuntaviivojen EKP/2006/16 9 artiklan mukaisesti. EKP:hen sovelletaan 9 artiklan 3 kohdan kaikkia alakohtia.

III LUKU

TULOSLASKELMAAN KIRJAAMISEN PERIAATTEET

11 artikla

Tuottojen kirjaaminen

1. Tuotoksi kirjaamisessa sovelletaan suuntaviivojen EKP/2006/16 11 artiklan 1, 2, 3, 5 ja 7 alakohtaa.

2. Sellaisten jäsenvaltioiden keskuspankkien, joita koskeva poikkeus on kumottu, perussäännön 49.2 artiklan mukaisesti maksamia osuuksia erityisillä arvonmuutostileillä käytetään realisoitumattomien tappioiden kattamiseen, kun nämä tappiot ylittävät suuntaviivojen EKP/2006/16 11 artiklan 1 kohdan c alakohdassa kuvatulla tavalla aiemmat, tavallisesti käytettävälle arvonmuutostilille kirjatut arvostusvoitot, ennen näiden tappioiden kattamista perussäännön 33.2 artiklan mukaisesti. Erityisillä arvonmuutostileillä olevien kultasaamisten, valuuttavarojen ja arvopaperien määrää vähennetään suhteellisesti kyseisiä omaisuuseriä koskevien saamisten pienentyessä.

12 artikla

Transaktiomenot

Suuntaviivojen EKP/2006/16 12 artiklaa sovelletaan tähän päätökseen.

IV LUKU

TASEEN ULKOPUOLISIA ERIÄ KOSKEVAT KIRJANPITOPERIAATTEET

13 artikla

Yleissäännöt

Suuntaviivojen EKP/2006/16 13 artiklaa sovelletaan tähän päätökseen.

14 artikla

Valuuttatermiinit

Valuuttatermiinejä käsitellään suuntaviivojen EKP/2006/16 14 artiklan mukaisesti.

15 artikla

Valuuttaswapit

Valuuttaswapeja käsitellään suuntaviivojen EKP/2006/16 15 artiklan mukaisesti.

16 artikla

Korkofutuurit

Korkofutuureja käsitellään suuntaviivojen EKP/2006/16 16 artiklan mukaisesti.

17 artikla

Koronvaihtosopimukset

Koronvaihtosopimuksia käsitellään suuntaviivojen EKP/2006/16 17 artiklan mukaisesti. Tuloslaskelmaan vuoden lopussa kirjatut realisoitumattomat tappiot jaksotetaan seuraavina tilikausina tasapoistoina.

18 artikla

Korkotermiinit

Korkotermiinejä käsitellään suuntaviivojen EKP/2006/16 18 artiklan mukaisesti.

19 artikla

Arvopapereiden termiinikaupat

Arvopapereiden termiinikauppoja käsitellään suuntaviivojen EKP/2006/16 19 artiklan 1 kohdassa tarkoitetun menetelmä A:n mukaisesti.

20 artikla

Optiot

Optioita käsitellään suuntaviivojen EKP/2006/16 20 artiklan mukaisesti.

V LUKU

VUOSITTAIN JULKAISTAVA TASE JA TULOSLASKELMA

21 artikla

Kaavat

1. EKP:n vuosittain julkaistavan taseen kaava annetaan liitteessä II.

2. EKP:n julkaistavan tuloslaskelman kaava annetaan liitteessä III.

VI LUKU

LOPPUSÄÄNNÖKSET

22 artikla

Sääntöjen kehittäminen, soveltaminen ja tulkinta

1. EKPJ:n Kirjanpito- ja rahoitustulokomitea (AMICO) raportoi johtokunnan välityksellä EKP:n neuvostolle EKPJ:n kirjanpitoa ja tilinpäätöstietojen antamista koskevien sääntöjen kehittämistä, soveltamista ja täytäntöönpanoa koskevista kysymyksistä.

2. Tätä päätöstä tulkittaessa tulee ottaa huomioon valmistelutyö, yhteisön lainsäädännössä yhdenmukaistetut kirjanpitoperiaatteet sekä yleisesti hyväksytyt kansainväliset tilinpäätösstandardit.

3. Mikäli tässä päätöksessä ei säädetä erityisestä kirjaamistavasta eikä EKP:n neuvosto päätä toisin, EKP noudattaa EKP:n toimintaan ja kirjanpitoon sovellettavia Euroopan unionin hyväksymien kansainvälisten IAS-tilinpäätösstandardien mukaisia arvostamisperiaatteita.

23 artikla

Kumoaminen

Kumotaan päätökset EKP/2002/11, EKP/2005/12 ja EKP/2006/3. Viittauksia kumottuihin päätöksiin pidetään viittauksina tähän päätökseen ja luetaan liitteen IV vastaavuustaulukon mukaisesti.

24 artikla

Loppusäännös

Tämä päätös tulee voimaan 1 päivänä tammikuuta 2007.

Tehty Frankfurt am Mainissa 10 päivänä marraskuuta 2006.

Jean-Claude TRICHET

EKP:n puheenjohtaja

(1) EUVL L 58, 3.3.2003, s. 38. Päätös sellaisena kuin se on viimeksi muutettuna päätöksellä EKP/2006/3 (EUVL L 89, 28.3.2006, s. 56).

(2) Ei vielä julkaistu.

LIITE I

TASEEN SISÄLTÖÄ JA ARVOSTAMISTA KOSKEVAT SÄÄNNÖKSET

Huomautus: numerointi viittaa liitteessä II esitettyyn tasekaavaan.

SAAMISET

Tase-erä

Tase-erien sisältöluokat

Arvostusperiaate

Kulta ja kultasaamiset

Fyysinen kulta (eli kultaharkot, kultarahat, kultadubleet, kultakimpaleet), joko varastoitu tai ”matkalla”. Investointikulta (ei-fyysinen kulta) avistatileillä (ilman irtisanomisaikaa tai nostorajoituksia), määräaikaistilit, ja seuraavanlaisista liiketoimista aiheutuvat kultasaamiset: kultapitoisuuden muuttumiset ja kultaswapit (kullan sijaintipaikan swapit tai laatuswapit), joissa luovutusajankohdan ja vastaanottoajankohdan väliin jää vähintään yksi pankkipäivä

Markkinahintaan

Valuuttamääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta

Valuuttamääräiset saamiset euroalueen ulkopuolella olevilta vastapuolilta, kansainväliset ja ylikansalliset laitokset sekä euroalueeseen kuulumattomat keskuspankit mukaan luettuina.

2.1

Saamiset IMF:ltä

a)	Varanto-osuuteen kuuluvat nosto-oikeudet (netto) Kansallinen kiintiö, josta vähennetään IMF:n hallussa olevat euromääräiset talletukset. IMF:n tili 2 (hallinnollisten kulujen eurotili) voidaan joko vähentää tässä tai se voidaan kirjata erään ”Euromääräiset velat euroalueen ulkopuolelle”

a)	Varanto-osuuteen kuuluvat nosto-oikeudet (netto) Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan vuoden lopun markkinakurssia

b)	Erityiset nosto-oikeudet Erityiset nosto-oikeudet (brutto)

b)	Erityiset nosto-oikeudet Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan vuoden lopun markkinakurssia

c)	Muut saamiset GAB-rahoitusjärjestelyt, erityisiin lainajärjestelyihin kuuluvat lainat, köyhyyden vähentämisen ja kasvun nopeuttamisen ohjelman (PRGF) piiriin kuuluvat talletukset

c)	Muut saamiset Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan vuoden lopun markkinakurssia

2.2

Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset ja muut valuuttamääräiset saamiset

a)	Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot, takaisinmyyntisopimukset

a)	Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan vuoden lopun markkinakurssia

Arvopaperisijoitukset euroalueen ulkopuolelle, lukuun ottamatta kantaosakkeita, voitto-osuuksia ja muita vastaavien erään ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia arvopapereita

Euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseenlaskemat jälkimarkkinakelpoiset joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjalainat ja rahamarkkinapaperit

b)	Jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Markkinahintaan ja valuutan vuoden lopun markkinakurssia käyttäen

c)	Valuuttamääräiset lainat (talletukset) Euroalueen ulkopuolella oleville myönnetyt lainat ja euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseenlaskemat ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit

c)	Valuuttamääräiset lainat Talletukset nimellisarvoon, ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit hankintahintaan; molempien muuntamisessa käytetään valuutan vuoden lopun markkinakurssia.

d)	Muut valuuttamääräiset saamiset Setelit ja metallirahat euroalueen ulkopuolelta

d)	Muut valuuttamääräiset saamiset Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään valuutan vuoden lopun markkinakurssia

Valuuttamääräiset saamiset euroalueelta

a)	Arvopaperit Jälkimarkkinakelpoiset joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjalainat, rahamarkkinapaperit, eivät kuitenkaan kantaosakkeet, voitto-osuudet ja muut vastaavien erään ”Muut rahoitusvarat” kuuluvat arvopaperit

a)	Jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Markkinahintaan ja valuutan vuoden lopun markkinakurssia käyttäen

b)	Muut saamiset Ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit, eivät kuitenkaan kantaosakkeet, voitto-osuudet ja muut vastaavien erään ”Muut rahoitusvarat” kuuluvat arvopaperit, myönnetyt lainat, talletukset, takaisinmyyntisopimukset, sekalainen luotonanto

b)	Muut saamiset Talletukset nimellisarvoon, ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit hankintahintaan; molempien muuntamisessa käytetään valuutan vuoden lopun markkinakurssia.

Euromääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta

4.1

Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset ja lainat

a)	Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot, euromääräisten arvopaperien hoitoon liittyvät takaisinmyyntisopimukset

a)	Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa Nimellisarvoon

Arvopaperisijoitukset euroalueen ulkopuolelle, lukuunottamatta kantaosakkeita, voitto-osuuksia ja muita vastaavien erään ”Muut rahoitusvarat” kuuluvia arvopapereita

Euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseenlaskemat jälkimarkkinakelpoiset joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjalainat ja rahamarkkinapaperit

b)	Jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Vuoden lopun markkinahintaan

c)	Lainat euroalueen ulkopuolelle Lainat euroalueen ulkopuolella oleville ja euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseenlaskemat ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit

c)	Lainat euroalueen ulkopuolelle Talletukset nimellisarvoon, ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit hankintahintaan

d)	Euroalueen ulkopuolisten tahojen liikkeeseenlaskemat arvopaperit Ylikansallisten tai kansainvälisten organisaatioiden (esim. Euroopan investointipankki) liikkeeseenlaskemat arvopaperit organisaation maantieteellisestä sijainnista riippumatta

d)	Euroalueen ulkopuolisten tahojen liikkeeseenlaskemat arvopaperit Vuoden lopun markkinahintaan

4.2

ERM II:n luottojärjestelyihin perustuvat saamiset

Luotonanto ERM II:n ehdoilla.

Nimellisarvoon

Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset luotot euroalueen luottolaitoksille

Erät 5.1-5.5: Eurojärjestelmän rahapolitiikan välineistä ja menettelyistä 31 päivänä elokuuta 2000 annettujen suuntaviivojen EKP/2000/7 (1) liitteessä I kuvattuihin rahapolitiikan välineisiin liittyvät liiketoimet

5.1

Perusrahoitusoperaatiot

Säännölliset likviditeettiä lisäävät käänteisoperaatiot, jotka toteutetaan viikoittain ja joissa sovellettava normaali juoksuaika on viikko

Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan

5.2

Pitempiaikaiset rahoitusoperaatiot

Säännölliset likviditeettiä lisäävät käänteisoperaatiot, jotka toteutetaan kuukausittain ja joissa sovellettava normaali juoksuaika on kolme kuukautta

Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan

5.3

Käänteiset hienosäätöoperaatiot

Käänteisoperaatiot, joilla hienosäädetään markkinoita tarvittaessa.

Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan

5.4

Käänteiset rakenteelliset operaatiot

Käänteisoperaatiot, joilla vaikutetaan eurojärjestelmän rakenteelliseen asemaan rahoitussektoriin nähden

Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan

5.5

Maksuvalmiusluotot

Osa eurojärjestelmän maksuvalmiusjärjestelmää, jossa vastapuolet voivat saada yön yli -likviditeettiä vakuuskelpoisia arvopapereita vastaan etukäteen vahvistetulla korolla

Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan

5.6

Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät luotot

Luottolaitoksille myönnetyt lisäluotot, jotka aiheutuvat näille luottolaitoksille aiemmin myönnettyjen luottojen vakuutena olevien arvopaperien arvonnoususta.

Nimellisarvoon tai hankintahintaan

Muut euromääräiset saamiset euroalueen luottolaitoksilta

Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat luotot, vastaavien erään ”euromääräiset arvopaperit euroalueelta” kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyvät takaisinmyyntisopimukset, mukaan lukien transaktiot, jotka johtuvat euroalueen aikaisempien valuuttavarantojen muuntamisesta, ja muut saamiset Kirjeenvaihtajapankkimallin tilit ei-kotimaisissa euroalueen luottolaitoksissa. Muut saamiset ja operaatiot, jotka eivät liity eurojärjestelmän rahapoliittisiin operaatioihin

Nimellisarvoon tai hankintahintaan

Euromääräiset arvopaperit euroalueelta

Jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit, eivät kuitenkaan kantaosakkeet, voitto-osuudet ja muut vastaavien erään ”Muut rahoitusvarat” kuuluvat arvopaperit: euromääräiset joukkovelkakirjat, vekselit, nollakorkoiset joukkovelkakirjalainat, rahamarkkinapaperit, mukaan lukien julkisyhteisöjen liikkeeseenlaskemat arvopaperit ajalta ennen EMUa; hienosäätötarkoituksessa hankitut EKP:n sijoitustodistukset

Vuoden viimeisen päivän markkinahintaan

Euromääräiset saamiset julkisyhteisöiltä

Saamiset julkisyhteisöiltä ajalta ennen EMUa (ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit, lainat)

Talletukset/lainat nimellisarvoon, ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit hankintahintaan

Eurojärjestelmän sisäiset saamiset

9.1

EKP:n sijoitustodistusten liikkeellelaskun perusteella annettuihin velkakirjoihin liittyvät saamiset

Vain EKP:n taseessa

Kansallisten keskuspankkien antamat velkakirjat EKP:n sijoitustodistuksia koskevan back-to-back -sopimuksen perusteella

Nimellisarvoon

9.2

Euroseteleiden kohdistamiseen eurojärjestelmässä liittyvät saamiset

EKP:n liikkeeseen laskemiin seteleihin liittyvät, euroseteleiden liikkeeseenlaskusta 6 päivänä joulukuuta 2001 tehdyn päätöksen EKP/2001/15 (2) mukaiset saamiset

Nimellisarvoon

9.3

Muut saamiset eurojärjestelmän sisällä (netto)

Seuraavien alaerien nettopositiot:

a)	TARGET-tilien ja kansallisten keskuspankkien vastaavien tilien saldoista johtuvat nettosaamiset eli saamisten ja velkojen yhteismäärä – katso myös vastattavien erä ”Muut velat eurojärjestelmän sisällä (netto)”

a)	Nimellisarvoon

b)	muut mahdolliset eurojärjestelmän sisäiset saamiset, myös EKP:n seignioragetulon väliaikainen jakaminen kansallisille keskuspankeille

b)	Nimellisarvoon

Selvitettävänä olevat erät

Selvitystilien saldot (saamiset), mukaan lukien selvitettävänä olevat sekit

Nimellisarvoon

Muut saamiset

11.1

Euroalueen metallirahat

Eurokolikot

Nimellisarvoon

11.2

Aineellinen ja aineeton käyttöomaisuus

Maa-alueet ja rakennukset, kalusto, mukaan lukien atk-laitteistot, ohjelmistot

Hankintahintaan poistot vähennettyinä

Poistoilla tarkoitetaan hyödykkeen poistopohjan systemaattista kuluksi kirjaamista sen taloudellisen vaikutusajan kuluessa. Taloudellinen vaikutusaika on ajanjakso, jona käyttöomaisuuden odotetaan olevan yrityksen käytettävissä. Yksittäisten merkittävien käyttöomaisuuserien taloudellinen vaikutusaika voidaan tarkistaa systemaattisesti, mikäli odotukset poikkeavat aikaisemmista arvioista. Merkittäviin hyödykkeisiin saattaa sisältyä osia, joilla on erilainen taloudellinen vaikutusaika. Taloudellinen vaikutusaika tulisi tällaisten osien osalta arvioida erikseen.

Menojen aktivoinnissa raja-arvo (mikäli meno ilman arvonlisäveroa jää alle 10 000 euron, sitä ei aktivoida)

11.3

Muut rahoitusvarat

—	Kantaosakkeet, voitto-osuudet ja sijoitukset tytäryhtiöihin

—	arvopaperit joita pidetään korvamerkittynä salkkuna

—	Muut kuin luovutettaviksi tarkoitetut varat

—	Tähän erään kuuluvien arvopaperisalkkujen hoitoon liittyvät takaisinmyyntisopimukset luottolaitosten kanssa

a)	Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet tai osuudet Markkinahintaan

b)	Voitto-osuudet ja epälikvidit kantaosakkeet Hankintahintaan vähennettynä mahdollisella arvon alentumisella

c)	Sijoitukset tytäryhtiöihin tai merkittävät osuudet yhtiöissä Omaisuuden nettoarvoon

d)	Jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Markkinahintaan

e)	Ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Hankintahintaan

f)	Muut kuin luovutettaviksi tarkoitetut varat Hankintahintaan vähennettynä mahdollisella arvon alentumisella

Preemiot/diskontot jaksotetaan.

Osakkeiden ja osuuksien osalta yksityiskohtaiset säännöt on esitetty tämän päätöksen 10 artiklassa.

11.4

Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot

Valuuttatermiinien, valuuttaswapien, koronvaihtosopimusten, korkotermiinien, arvopapereiden termiinikauppojen, valuuttojen avistakauppojen arvostuksen tulokset kaupantekopäivästä maksun suorituspäivään

Instrumenttien nettoaseman termiinikurssin ja avistakurssin ero käyttäen valuutan markkinakurssia

11.5

Siirtosaamiset ja maksetut ennakot

Toteutuneet tulot, joista ei ole saatu maksua. Maksetut ennakot ja maksetut kertyneet korot (3)

Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään markkinavaluuttakurssia

11.6

Sekalaiset erät

a)	Ennakot, lainat, muut vähämerkityksiset erät. Vakuudettomat lainat (loans on a trust basis)

a)	Nimellisarvoon/hankintahintaan

b)	Asiakkaiden tekemiin kultatalletuksiin liittyvät sijoitukset.

b)	markkinahintaan

c)	Nettoeläkesaamiset

c)	22 artiklan 3 kohdan mukaisesti

Tilikauden tappio

Nimellisarvoon

VELAT

Tase-erä

Tase-erien sisältöluokat

Arvostusperiaate

Liikkeessä olevat setelit

EKP:n päätöksen EKP/2001/15 mukaisesti liikkeeseen laskemat eurosetelit

Nimellisarvoon

Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset velat euroalueen luottolaitoksille

Erät 2.1, 2.2, 2.3 ja 2.5: Suuntaviivojen EKP/2000/7 liitteessä I tarkoitetut euromääräiset talletukset

2.1

Sekkitilit (ml. vähimmäisvarantotalletukset)

Perussäännön mukaisesti vähimmäisvarantovelvoitteen alaisten rahalaitosten luetteloon kuuluvien luottolaitosten euromääräiset tilit. Erään kuuluvat ensisijaisesti vähimmäisvarantotalletusten tilit

Nimellisarvoon

2.2

Talletusmahdollisuus

Yön yli-talletukset etukäteen vahvistetulla korolla (maksuvalmiusjärjestelmässä)

Nimellisarvoon

2.3

Määräaikaistalletukset

Hienosäätötarkoituksessa kerättävät määräaikaistalletukset likviditeetin sitomiseksi

Nimellisarvoon

2.4

Käänteiset hienosäätöoperaatiot

Rahapolitiikkaan liittyvät liiketoimet, joiden tarkoituksena on likviditeetin sitominen

Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan

2.5

Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät talletukset

Luottolaitosten talletukset, jotka tehdään näille luottolaitoksille myönnettyjen luottojen vakuutena olevien arvopapereiden arvon laskun vuoksi

Nimellisarvoon

Muut euromääräiset velat euroalueen luottolaitoksille

Repo-operaatiot samanaikaisten, vastaavien erään ”Euromääräiset arvopaperit euroalueelta” kuuluvienarvopaperisalkkujen hoitoon liittyvien takaisinmyyntisopimusten yhteydessä. Muut eurojärjestelmän rahapolitiikkaan liittymättömät operaatiot. Ei luottolaitosten sekkitilejä

Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan

EKP:n liikkeeseen laskemat sijoitustodistukset

Vain EKP:n taseessa.

Suuntaviivojen EKP/2000/7 liitteessä I tarkoitetut sijoitustodistukset.

Diskonttopaperit, jotka lasketaan liikkeeseen likviditeetin sitomistarkoituksessa

Nimellisarvoon

Euromääräiset velat muille euroalueella oleville

5.1

Julkisyhteisöt

Sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset

Nimellisarvoon

5.2

Muut

Henkilöstön, liikeyritysten ja asiakkaiden, mukaan lukien vähimmäisvarantovelvoitteesta vapautetuiksi luetteloidut rahalaitokset, ks. vastattavien erä 2.1, ja muiden hallussa olevat sekkitilitalletukset; määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset

Nimellisarvoon

Euromääräiset velat euroalueen ulkopuolelle

Muiden pankkien, keskuspankkien, kansainvälisten/ylikansallisten elinten, Euroopan yhteisöjen komissio mukaan luettuna, sekkitilit, määräaikaistalletukset, vaadittaessa takaisin maksettavat talletukset, mukaan lukien maksuliikettä varten pidettävät tilit sekä sijoitusten hoitoa varten pidettävät tilit: muiden tallettajien sekkitilit. Repo-operaatiot samanaikaisten, euromääräisten arvopaperien hoitoon liittyvien takaisinmyyntisopimusten yhteydessä. Sellaisten jäsenvaltioiden keskuspankkien TARGET-tilien saldot, jotka eivät ole ottaneet euroa käyttöön

Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan

Valuuttamääräiset velat euroalueelle

Sekkitilit. Takaisinostosopimuksiin perustuvat velat; tavallisesti näissä sijoitustoimissa käytetään joko valuuttoja tai kultaa

Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia

Valuuttamääräiset velat euroalueen ulkopuolelle

8.1

Talletukset ja muut velat

Sekkitilit. Takaisinostosopimuksiin perustuvat velat; tavallisesti näissä sijoitustoimissa käytetään joko valuuttoja tai kultaa

Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia

8.2

ERM II:n luottojärjestelyihin perustuvat velat

Luoton ERM II:n ehdoilla

Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia

Myönnettyjen erityisnosto-oikeuksien vastaerä

SDR-määräinen erä, johon on kirjattu ne nosto-oikeudet, jotka kyseessä olevalle maalle tai kansalliselle keskuspankille on alunperin myönnetty

Nimellisarvoon, muuntamisessa käytetään vuoden viimeisen päivän markkinakurssia

Eurojärjestelmän sisäiset velat

10.1

Valuuttavarantojen siirtoja vastaavat velat

EKP:n taseessa – euromääräinen

Nimellisarvoon

10.2

Muut velat eurojärjestelmän sisällä (netto)

Seuraavien alaerien nettopositiot

a)	TARGET-tilien ja kansallisten keskuspankkien vastaavien tilien saldoista aiheutuvat nettovelat eli saamisten ja velkojen yhteismäärä – ks. myös vastaavien erä ”Muut saamiset eurojärjestelmän sisällä (netto)”

a)	Nimellisarvoon

b)	muut mahdolliset eurojärjestelmän sisäiset saamiset, myös EKP:n euroseteleistä saaman tulon väliaikainen jakaminen kansallisille keskuspankeille

b)	Nimellisarvoon

Selvitettävänä olevat erät

Selvitystilien saldot (velat), mukaan lukien selvitettävänä olevat pankkisiirrot

Nimellisarvoon

Muut velat

12.1

Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot

Valuuttatermiinien, valuuttaswapien, koronvaihtosopimusten, korkotermiinien, arvopapereiden termiinikauppojen, valuuttojen avistakauppojen arvostustulokset kaupantekopäivästä maksun suorituspäivään

Instrumenttien nettoaseman termiinikurssin ja avistakurssin ero käyttäen valuutan markkinakurssia

12.2

Siirtovelat ja saadut ennakot

Tilikaudella toteutuneet menot, joista ei ole saatu maksua. Tilikaudella saadut maksut tuloista, jotka toteutuvat tulevina tilikausina

Nimellisarvoon, muuntamisessa valuutan markkinakurssia

12.3

Sekalaiset erät

Väliaikaiset verotustilit. Valuuttamääräiset luottotilit tai talletukset, jotka kattavat vakuuksia. Repo-operaatiot luottolaitosten kanssa samanaikaisten, vastaavien erään ”Muut rahoitusvarat” kuuluvien salkkujen hoitoon liittyvien takaisinmyyntisopimusten yhteydessä Vähimmäisvarantotalletusten lisäksi olevat pakolliset talletukset. Muut vähämerkityksiset erät. Vakuudettomat velat (liabilities on a trust basis)

a)	Nimellisarvoon tai takaisinostohintaan

b)	Asiakkaiden kultatalletukset.

b)	Markkinahintaan

c)	Nettoeläkevelat

c)	22 artiklan 3 kohdan mukaisesti.

Varaukset

Valuuttakursseista, koroista tai kullan hinnasta johtuvia riskejä sekä muita tarkoituksia varten; tällaisia muita tarkoituksia voivat olla esim. odotettavissa olevat vastaiset menot tai perussäännön 49.2 artiklan mukaiset osuudet sellaisten jäsenvaltioiden keskuspankkien osalta, joita koskeva poikkeus on kumottu

Hankintahintaan/nimellisarvoon

Arvonmuutostilit

Arvonmuutostilit, jotka johtuvat kullan, kaikenlaisten euromääräisten arvopaperien, kaikenlaisten valuuttamääräisten arvopaperien ja optioiden hintamuutoksista; markkinahintaisesta arvostuksesta johtuvat korkoriskijohdannaisiin liittyvät arvostuserot; arvonmuutostilit, jotka johtuvat valuuttakurssimuuutoksista kaikissa nettovaluuttapositioissa, mukaan lukien valuuttaswapit ja -termiinit sekä erityisnosto-oikeudet

b)	Erityiset arvonmuutostilit, jotka koskevat perussäännön 49.2 artiklan mukaisia osuuksia sellaisten jäsenvaltioiden kansallisilta keskuspankeilta, joita koskeva poikkeus on kumottu – ks. 11 artiklan 2 kohta.

Keskihinnan ja markkina-arvon välinen arvostusero, muuntamisessa käytetään markkinakurssia

Oma pääoma ja rahastot

15.1

Pääoma

Maksettu pääoma

Nimellisarvoon

15.2

Rahastot

Lainmukaiset varaukset perussäännön 33 artiklan mukaan ja perussäännön 49.2 artiklan mukaiset osuudet sellaisten jäsenvaltioiden kansallisilta keskuspankeilta, joita koskeva poikkeus on kumottu

Nimellisarvoon

Tilikauden voitto

Nimellisarvoon

(1) EYVL 310, 11.12.2000, s. 1.

(2) EYVL L 337, 20.12.2001, s. 52.

(3) Arvopaperia ostettaessa mukana siirtyneet kertyneet korot.

LIITE II

EKP:n vuositase

(miljoonina euroina)

Vastaavaa

Tilivuosi

Edellinen vuosi

Vastattavaa

Tilivuosi

Edellinen vuosi

1	Kulta ja kultasaamiset

Valuuttamääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta

2.1	Saamiset IMF:ltä

2.2	Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset ja muut valuuttamääräiset saamiset

3	Valuuttamääräiset saamiset euroalueelta

Euromääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta

4.1	Pankkitalletukset, arvopaperisijoitukset ja lainat

4.2	ERM II:n luottojärjestelyihin perustuvat saamiset

Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset luotot euroalueen luottolaitoksille

5.1	Perusrahoitusoperaatiot

5.2	Pitempiaikaiset rahoitusoperaatiot

5.3	Käänteiset hienosäätöoperaatiot

5.4	Käänteiset rakenteelliset operaatiot

5.5	Maksuvalmiusluotot

5.6	Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät luotot

6	Muut euromääräiset saamiset euroalueen luottolaitoksilta

7	Euromääräiset arvopaperit euroalueelta

8	Euromääräiset saamiset julkisyhteisöiltä

Eurojärjestelmän sisäiset saamiset

9.1	EKP:n velkasitoumusten liikkeellelaskun perusteella annettuihin velkakirjoihin liittyvät saamiset

9.2	Euroseteleiden kohdistamiseen eurojärjestelmässä liittyvät saamiset

9.3	Muut saamiset eurojärjestelmän sisällä (netto)

10	Selvitettävänä olevat erät

Muut saamiset

11.1	Euroalueen metallirahat

11.2	Aineellinen ja aineeton käyttöomaisuus

11.3	Muut rahoitusvarat

11.4	Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot

11.5	Siirtosaamiset ja maksetut ennakot

11.6	Sekalaiset erät

12	Tilikauden tappio

1	Liikkeessä olevat setelit

Rahapoliittisiin operaatioihin liittyvät euromääräiset velat euroalueen luottolaitoksille

2.1	Sekkitilit ml. vähimmäisvarantotalletukset

2.2	Talletusmahdollisuus

2.3	Määräaikaistalletukset

2.4	Käänteiset hienosäätöoperaatiot

2.5	Vakuuksien muutospyyntöihin liittyvät talletukset

3	Muut euromääräiset velat euroalueen luottolaitoksille

4	EKP:n liikkeeseen laskemat sijoitustodistukset

Euromääräiset velat muille euroalueella oleville

5.1	Julkisyhteisöt

5.2

Muut

6	Euromääräiset velat euroalueen ulkopuolelle

7	Valuuttamääräiset velat euroalueelle

Valuuttamääräiset velat euroalueen ulkopuolelle

8.1	Talletukset ja muut velat

8.2	ERM II:n luottojärjestelyihin perustuvat velat

9	IMF:n myöntämien erityisnosto-oikeuksien vastaerä

Eurojärjestelmän sisäiset velat

10.1	Valuuttavarantojen siirtoja vastaavat velat

10.2	Muut velat eurojärjestelmän sisällä (netto)

11	Selvitettävänä olevat erät

Muut velat

12.1	Taseen ulkopuolisten erien arvostuserot

12.2	Siirtovelat ja saadut ennakot

12.3	Sekalaiset erät

Varaukset

14	Arvonmuutostilit

P ääoma ja rahastot

15.1

Pääoma

15.2

Rahastot

16	Tilikauden voitto

Vastaavaa yhtensä

Vastattavaa yhteensä

(1) EKP voi vaihtoehtoisesti julkaista täsmällisesti tai eri tavalla pyöristetyt euromääräiset summat.

LIITE III

EKP:N JULKAISTAVA TULOSLASKELMA

(miljoonina euroina)
Tuloslaskelma 31 joulukuuta… päättyvälle tilikaudelle		Tilivuosi	Edellinenvuosi
1.1.1	Korkotuotot valuuttavarannoista
1.1.2	Korkotuotot euroseteleiden kohdistamisesta eurojärjestelmän sisällä
1.1.3	Muut korkotuotot
1.1	Korkotuotot
1.2.1	Valuuttavarantojen siirtoihin liittyvien kansallisten keskuspankkien saamisten korko
1.2.2	Muut korkomenot
1.2	Korkomenot
1	Korkokate
2.1	Rahoitustoiminnan realisoituneet voitot/tappiot
2.2	Rahoitusvarojen ja valuuttapositioiden arvonalennukset
2.3	Siirto varauksista/varauksiin valuuttakurssi- ja hintariskiä varten
2	Rahoituskate
3.1	Tuotot palkkioista ja maksuista
3.2	Kulut palkkioista ja maksuista
3	Maksukate (2)
4	Tuotot kantaosakkeista ja voitto-osuuksista
5	Muut tuotot
Tuotot yhteensä
6	Henkilöstökulut (3)
7	Toimintakulut (3)
8	Poistot aineellisista ja aineettomista hyödykkeistä
9	Ulkoistettu setelinvalmistus (4)
10	Muut kulut
Tilikauden tappio/voitto

(1) EKP voi vaihtoehtoisesti julkaista täsmällisesti tai eri tavalla pyöristetyt euromääräiset summat.

(2) Tuottojen ja kulujen välinen erittely voidaan vaihtoehtoisesti esittää tilinpäätöksen liitetiedoissa.

(3) Hallinnolliset järjestelyt mukaan luettuina.

(4) Siinä tapauksessa, että setelinvalmistus on ulkoistettu (maksettavat ulkopuolisille yhtiöille, jotka huolehtivat setelien valmistuksesta keskuspankkien puolesta). On suositeltavaa, että eurosetelien liikkeeseenlaskuun liittyvät kulut kirjataan tuloslaskelmaan silloin kun ne ovat realisoituneet, ks. myös suuntaviivat EKP/2006/16.

LIITE IV

VASTAAVUUSTAULUKKO

Päätös EKP/2002/11	Tämä päätös
—	7 artikla
7 artikla	8 artikla
8 artikla	9 artikla
9 artikla	10 artikla
10 artikla	11 artikla
11 artikla	12 artikla
12 artikla	13 artikla
13 artikla	14 artikla
14 artikla	15 artikla
15 artikla	16 artikla
16 artikla	17 artikla
17 artikla	18 artikla
18 artikla	19 artikla
—	20 artikla
19 artikla	21 artikla
20 artikla	22 artikla
21 artikla	23 artikla
22 artikla	24 artikla

Alkuun