|
Mérlegtétel
|
A mérlegtételek tartalmának osztályozása
|
Az értékelés elve
|
|
1.
|
Arany és aranyra szóló követelések
|
|
Fizikailag létező arany (pl. rudak, érmék, lemezek, rögök) raktáron vagy „leszállítás alatt”. Aranykövetelések, mint például a látra szóló aranyszámlák, lekötött betétek, valamint a következő ügyletekből származó aranykövetelések: i. felértékelési és leértékelési ügyletek, valamint ii. az arany helyével és tisztaságával kapcsolatos swapügyletek, amikor a kiadás és az átvétel között egy munkanapnál hosszabb idő telik el
|
Piaci értéken
|
|
2.
|
Euroövezeten kívül letelepedett személyekkel szembeni, devizában denominált követelések
|
|
Euroövezeten kívüli felekkel szembeni, devizában denominált követelések, beleértve a nemzetközi és a nemzetek feletti szervezeteket és az euroövezeten kívüli központi bankokat
|
|
|
2.1.
|
Követelések a Nemzetközi Valutaalappal (IMF) szemben
|
|
|
a)
|
A tartalékkvótán belüli lehívási jogok (nettó))
A nemzeti kvóta csökkentve az IMF rendelkezésére álló euroegyenleggel. Az IMF 2. számú számlája (euroszámla az igazgatási költségekre) beszámítható ebbe a tételbe vagy az “Euroövezeten kívüli személyekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek” közé.
|
|
|
a)
|
A tartalékkvótán belüli lehívási jogok (nettó)
Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
|
|
|
b)
|
Különleges lehívási jogok
Különleges lehívási jogok állományai (SDR) (bruttó)
|
|
|
b)
|
Különleges lehívási jogok
Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
|
|
|
c)
|
Egyéb követelések
Általános hitelmegállapodás, különleges kölcsönnyújtási megállapodás alapján felvett kölcsönök, betétek a szegénységet csökkentő és a növekedést segítő program keretében
|
|
|
c)
|
Egyéb követelések
Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
|
|
|
2.2.
|
Bankokkal szembeni számlakövetelések, értékpapír-befektetések, külső hitelek és egyéb külső eszközök
|
|
|
a)
|
Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló, az “Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett számlakövetelések
Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
|
|
|
a)
|
Az euroövezeten kívüli bankokkal szembeni számlakövetelések
Az euroövezeten kívüli bankokkal szembeni számlakövetelések
|
|
|
b)
|
Az euroövezeten kívüli felekkel szemben fennálló, az “Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések
A devizatartalék részeként tartott, euroövezeten kívüli felek által kibocsátott minden kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum
|
|
|
b) i.
|
Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével
Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
|
|
|
b) ii.
|
Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok
Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen és devizapiaci árfolyamon számítva
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
|
|
|
b) iii.
|
Nem forgalomképes értékpapírok
Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen és devizapiaci árfolyamon számítva
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
|
|
|
b) iv.
|
Tulajdoni részesedést megtestesítő, forgalomképes instrumentumok
Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva
|
|
|
c)
|
Az euroövezeten kívüli felekkel szemben fennálló, az “Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett külső hitelek (betétek)
|
|
|
c)
|
Külső hitelek
Betétek névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
|
|
|
d)
|
Egyéb külső eszközök
Euroövezeten kívüli bankjegyek és érmék
|
|
|
d)
|
Egyéb külső eszközök
Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
|
|
|
3.
|
Devizában denominált, euroövezeti felekkel szemben fennálló követelések
|
|
|
a)
|
Az euroövezeten kívüli felekkel szemben fennálló, az “Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések
A devizatartalék részeként tartott, euroövezeti felek által kibocsátott minden kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum
|
|
|
a) i.
|
Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével
Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
|
|
|
a) ii.
|
Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok
Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen és devizapiaci árfolyamon számítva
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
|
|
|
a) iii.
|
Nem forgalomképes értékpapírok
Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen és devizapiaci árfolyamon számítva
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
|
|
|
a) iv.
|
Tulajdoni részesedést megtestesítő, forgalomképes instrumentumok
Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva
|
|
|
b)
|
Az euroövezeti felekkel szemben fennálló, az “Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett egyéb követelések
Hitelek, betétek, fordított repóügyletek, vegyes kölcsönnyújtás
|
|
|
b)
|
Egyéb követelések
Betétek és vegyes kölcsönnyújtás névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
|
|
|
4. Nem euroövezeti felekkel szemben fennálló, euróban denominált követelések
|
|
4.1.
|
Bankokkal szembeni egyenlegek, értékpapír-befektetések és hitelek
|
|
|
a)
|
Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló, az “Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett számlakövetelések
Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, az euróban demonimált értékpapírok kezelésével kapcsolatos fordított repóügyletek
|
|
|
a)
|
Az euroövezeten kívüli bankokkal szembeni számlakövetelések
Névértéken
|
|
|
b)
|
Az euroövezeten kívüli felekkel szemben fennálló, az “Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések
Euroövezeten kívüli felek által kibocsátott, minden tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum, kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír
|
|
|
b) i.
|
Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével
Piaci áron
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
|
|
|
b) ii.
|
Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok
Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
|
|
|
b) iii.
|
Nem forgalomképes értékpapírok
Nem forgalomképes értékpapírok
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
|
|
|
b) iv.
|
Tulajdoni részesedést megtestesítő, forgalomképes instrumentumok
Piaci áron
|
|
|
c)
|
Az euroövezeten kívüli felekkel szemben fennálló, az “Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett hitelek
|
|
|
c)
|
Euroövezeten kívüli felek részére nyújtott hitelek
Betétek névértéken
|
|
|
d)
|
Az euroövezeten kívüli felekkel szemben fennálló, az “Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett, kibocsátott értékpapírok
Nemzetek feletti vagy nemzetközi szervezetek, pl. az Európai Befektetési Bank által kibocsátott értékpapírok, függetlenül a földrajzi helytől
|
|
|
d) i.
|
Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével
Piaci áron
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
|
|
|
d) ii.
|
Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok
Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
|
|
|
d) iii.
|
Nem forgalomképes értékpapírok
Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
|
|
|
4.2.
|
Az ERM II alapján nyújtott hitelből származó követelések
|
|
Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelnyújtás
|
Névértéken
|
|
5.
|
Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált hitelnyújtás euroövezetbeli hitelintézetek részére
|
|
Az 5.1–5.5-ig felsorolt tételek: az eurorendszer monetáris politikai eszközeiről és eljárásairól szóló, 2000. augusztus 31-i EKB/2000/7 iránymutatás (1) I. mellékletében meghatározott, megfelelő monetáris politikai eszközöknek megfelelő ügyletek
|
|
|
5.1.
|
Elsődleges refinanszírozási műveletek
|
|
Likviditás nyújtása céljából heti gyakorisággal végrehajtott rendszeres repóügyletek, általában egyheti lejárattal
|
Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken
|
|
5.2.
|
Hosszabb lejáratú refinanszírozási műveletek
|
|
Likviditás nyújtása céljából havi gyakorisággal végrehajtott rendszeres repóügyletek, általában háromhavi lejárattal
|
Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken
|
|
5.3.
|
Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken
|
|
Eseti alapon finomszabályozás céljából végrehajtott repóműveletek
|
Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken
|
|
5.4.
|
Strukturális repóműveletek
|
|
Az eurorendszer pénzügyi szektorral szembeni strukturális pozíciójának kiigazítása céljából végrehajtott repóműveletek
|
Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken
|
|
5.5.
|
Marginális hitellehetőség
|
|
Egynapos likviditási lehetőség előre meghatározott kamatlábbal, elfogadható eszközök ellenében (jegybanki rendelkezésre állás)
|
Névértéken vagy (repó) bekerülési értéken
|
|
5.6.
|
Pótfedezeti felhívással kapcsolatos hitelek
|
|
Hitelintézeteknek nyújtott kiegészítő hitel, amely ugyanezen hitelintézetek által más hitellel kapcsolatban benyújtott fedezeti eszközök értéknövekedéséből ered
|
Névértéken vagy bekerülési értéken
|
|
6.
|
Euroövezeti hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált követelések
|
|
Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, az “Euroövezeti felek által kibocsátott, euróban denominált értékpapírok” (beleértve az euroövezeten belüli korábbi devizatartalékok átalakításából eredő ügyleteket) eszköztételben szereplő értékpapír-állományok kezelésével kapcsolatos fordított repóügyletek és egyéb követelések. Euroövezetben letelepedett nem hazai hitelintézeteknél fenntartott levelezőbanki számlák. Az eurorendszer monetáris politikai működésén kívül eső egyéb követelések és műveletek.
|
Névértéken vagy bekerülési értéken
|
|
7. Euroövezeti felek euróban denominált értékpapírjai
|
|
7.1.
|
Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok
|
|
Az euroövezetben kibocsátott és monetáris politikai célokból tartott értékpapírok. Finomszabályozás céljából vásárolt EKB-adósságpapírok
|
|
i.
|
Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével
Piaci áron
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
|
|
ii.
|
Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok
Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
|
|
iii.
|
Nem értékesíthető értékpapírok
Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
|
|
|
|
A 7.1. “Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok” és a 11.3. “Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztételben fel nem tüntetett értékpapírok; kötelezvények, kötvények, váltók, kamatszelvény nélküli kötvények, közvetlenül birtokolt, euróban denominált pénzpiaci papírok (beleértve az EMU előtti időszakból származó állampapírokat). Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
|
|
i.
|
Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével
Piaci áron
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell.
|
|
ii.
|
Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, forgalomképes értékpapírok
Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell.
|
|
iii.
|
Nem értékesíthető értékpapírok
Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell.
|
|
iv.
|
Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok
Piaci áron
|
|
|
8.
|
Euróban denominált államháztartási adósság
|
|
Az EMU előtti időszakból származó követelések az állammal szemben (nem forgalomképes értékpapírok, hitelek)
|
Betétek/hitelek névértéken, a nem forgalomképes értékpapírok bekerülési értéken
|
|
9. Eurorendszeren belüli követelések
|
|
9.1.
|
Az EKB-adósságpapírok kibocsátásának biztosítékául szolgáló saját váltókkal kapcsolatos követelések
|
|
Kizárólag EKB-mérlegtétel
Az EKB adósságleveleivel kapcsolatos viszonossági megállapodás miatt az NKB-k által kibocsátott váltók
|
Névértéken
|
|
9.2.
|
Az eurorendszeren belüli eurobankjegyelosztással kapcsolatos követelések
|
|
Az eurobankjegyek kibocsátásáról szóló, 2001. december 6-i EKB/2001/15 határozat (2) alapján az EKB bankjegy-kibocsátásával kapcsolatos követelések
|
Névértéken
|
|
9.3.
|
Egyéb eurorendszerbeli követelések (nettó)
|
|
Az alábbi altételek nettó pozíciója:
|
|
|
a)
|
Az NKB-k TARGET2-számláinak és levelezőbanki számláinak egyenlegéből származó nettó követelések, azaz a követelések és a kötelezettségek nettó egyenlege - lásd az “Egyéb eurorendszerbeli kötelezettségek (nettó)” tételt a forrásoldalon
|
|
|
|
b)
|
Egyéb, esetlegesen felmerülő, eurorendszeren belüli követelések, beleértve az EKB pénzkibocsátásból származó jövedelmének a NKB-k számára való belső felosztását
|
|
|
|
10.
|
Elszámolás alatti tételek
|
|
Elszámolási számlaegyenlegek (követelések), beleértve a fizetésre bemutatott csekkek elszámolásával kapcsolatos időeltolódást
|
Névértéken
|
|
11. Egyéb eszközök
|
|
11.1.
|
Euroövezetbeli érmék
|
|
Euroérmék
|
Névértéken
|
|
11.2.
|
Tárgyi eszközök és immateriális eszközök
|
|
Földterület és épületek, bútor és berendezés (beleértve a számítástechnikai eszközöket), szoftver
|
Értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken
Az értékcsökkentési leírás az eszköz csökkenthető értékének szisztematikus leírása az eszköz hasznos élettartama alatt. A hasznos élettartam az az időszak, amely során a javak várhatóan a jogi személy részére használat céljából rendelkezésére állnak. Az egyedi materiális javak hasznos élettartamát rendszeresen felül lehet vizsgálni, amennyiben az elvárások eltérnek a korábbi becslésektől. A főbb eszközök állhatnak különböző hasznos élettartammal bíró összetevőkből. Az ilyen összetevők élettartamát egyénileg becsülik meg.
Az állóeszközök bekerülési értékének része az álleszköz megszerzésének költsége is. A többi közvetlen vagy közvetett költséget költségként kell elszámolni.
A kiadások tőkésítése: értékhatár fölött (HÉA nélkül számított 10 000 euro alatti összeg esetén: nincs tőkésítés)
|
|
11.3.
|
Egyéb pénzügyi eszközök
|
|
|
—
|
Egyéb részesedések és leányvállalatokba történő befektetések, stratégiai/politikai célokból tartott tulajdoni részesedések
|
|
—
|
Értékpapírok, beleértve a tulajdoni részesedéseket és más pénzügyi eszközöket, valamint számlaegyenlegek, beleértve az előirányzott állomány részeként tartott lekötött betéteket és folyószámlákat
|
|
—
|
Fordított repóügyletek hitelintézetekkel az ebben a tételben szereplő értékpapír-állomány kezelésére
|
|
|
a)
|
Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok
Piaci árfolyamon
|
|
b)
|
Részesedések és nem likvid tulajdoni részesedést jelentő instrumentumok, és minden más, tartós befektetésként tartott tulajdoni részesedést jelentő instrumentum
Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen
|
|
c)
|
Befektetések leányvállalatokba vagy jelentős érdekeltségek
Nettó eszközértéken
|
|
d)
|
Forgalomképes értékpapírok, a lejáratig megtartásra kerülő értékpapírok kivételével
Piaci áron
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
|
|
e)
|
Lejáratig megtartásra kerülőként besorolt, vagy tartós befektetésként tartott forgalomképes értékpapírok
Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
|
|
f)
|
Nem forgalomképes értékpapírok
Értékvesztéssel csökkentett bekerülési költségen
|
|
g)
|
Bankokkal szembeni egyenlegek és hitelek
Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva, ha az egyenleg/betét devizában denominált
|
|
|
11.4.
|
Mérlegen kívüli tételek átértékelési különbözetei
|
|
Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatswapügyeletek, határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei (kötésnap és lejárati nap között)
|
Az azonnali és határidős ügylet közötti nettó pozíció, devizapiaci árfolyamon
|
|
11.5.
|
Aktív időbeli elhatárolások
|
|
Bevétel, amely nem a jelentés készítése szerinti időszakban esedékes, de arra vonatkozik. Aktív időbeli elhatárolások és kifizetett felhalmozódott kamatok (pl. az értékpapírral megvásárolt, felhalmozott kamat).
|
Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
|
|
|
|
a)
|
Előlegek, kölcsönök, egyéb kisebb tételek. Hitelezés megbízásos alapon
|
|
|
a)
|
Névértéken/bekerülési értéken
|
|
|
b)
|
Ügyfelek aranyletéteivel kapcsolatos befektetések
|
|
|
|
c)
|
Nyugdíjalapokkal kapcsolatos nettó követelések
|
|
|
c)
|
22. cikk (3) bekezdésének megfelelően
|
|
|
12.
|
Mérleg szerinti tárgyévi veszteség
|
|
|
Névértéken
|
Már nem hatályos, Érvényesség vége: 30/12/2010; közvetve hatályon kívül helyezte: 32010D0021