Atlasiet eksperimentālās funkcijas, kuras vēlaties izmēģināt!

Šis dokuments ir izvilkums no tīmekļa vietnes EUR-Lex.

Dokuments 32011O0027

    2012/38/ES: Eiropas Centrālās bankas Pamatnostādne ( 2011. gada 21. decembris ), ar ko groza Pamatnostādni ECB/2010/20 par grāmatvedības un finanšu pārskatu sniegšanas tiesisko regulējumu Eiropas Centrālo banku sistēmā (ECB/2011/27)

    OV L 19, 24.1.2012., 37./50. lpp. (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

    Šis dokuments ir publicēts īpašajā(-os) izdevumā(–os) (HR)

    Dokumenta juridiskais statuss Vairs nav spēkā, Datums, līdz kuram ir spēkā: 30/12/2016; Atcelts ar 32016O0034

    ELI: http://data.europa.eu/eli/guideline/2012/38/oj

    24.1.2012   

    LV

    Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

    L 19/37


    EIROPAS CENTRĀLĀS BANKAS PAMATNOSTĀDNE

    (2011. gada 21. decembris),

    ar ko groza Pamatnostādni ECB/2010/20 par grāmatvedības un finanšu pārskatu sniegšanas tiesisko regulējumu Eiropas Centrālo banku sistēmā

    (ECB/2011/27)

    (2012/38/ES)

    EIROPAS CENTRĀLĀS BANKAS PADOME,

    ņemot vērā Eiropas Centrālo banku sistēmas un Eiropas Centrālās bankas Statūtus un jo īpaši to 12.1., 14.3. un 26.4. pantu,

    ņemot vērā Eiropas Centrālās bankas (ECB) Ģenerālpadomes ieguldījumu saskaņā ar Eiropas Centrālo banku sistēmas un Eiropas Centrālās bankas Statūtu 46.2. panta otro un trešo ievilkumu,

    tā kā:

    (1)

    2010. gada 11. novembra Pamatnostādne ECB/2010/20 par grāmatvedības un finanšu pārskatu sniegšanas tiesisko regulējumu Eiropas Centrālo banku sistēmā (1) paredz noteikumus, kas vajadzīgi, lai standartizētu grāmatvedības uzskaiti un finanšu pārskatu sniegšanu par nacionālo centrālo banku veiktajām operācijām.

    (2)

    Ņemot vērā monetārās politikas operāciju daudzveidību, Pamatnostādnes ECB/2010/20 IV pielikumā ir jāprecizē, ka uzkrājumi, kas saistīti ar monetārās politikas operācijām, var būt dažādi, t. i., uzkrājumi, kas iegrāmatoti pasīvu 13. postenī, kā arī minēti aktīvu 7.1. postenī, ne vienmēr būs Eurosistēmas uzkrājumi.

    (3)

    Tādēļ attiecīgi jāgroza Pamatnostādne ECB/2010/20,

    IR PIEŅĒMUSI ŠO PAMATNOSTĀDNI.

    1. pants

    Grozījums

    Pamatnostādni ECB/2010/20 groza šādi:

    Pamatnostādnes ECB/2010/20 IV pielikumu aizstāj ar šīs pamatnostādnes pielikumu.

    2. pants

    Stāšanās spēkā

    Šī pamatnostādne stājas spēkā 2011. gada 31. decembrī.

    3. pants

    Adresāti

    Šo pamatnostādni piemēro visām Eurosistēmas centrālajām bankām.

    Frankfurtē pie Mainas, 2011. gada 21. decembrī

    ECB Padomes vārdā

    ECB priekšsēdētājs

    Mario DRAGHI


    (1)  OV L 35, 9.2.2011., 31. lpp.


    PIELIKUMS

    “IV PIELIKUMS

    BILANCES SASTĀDĪŠANAS UN NOVĒRTĒŠANAS NOTEIKUMI  (1)

    AKTĪVI

    Bilances postenis (3)

    Bilances posteņu satura sistematizācija

    Novērtēšanas princips

    Piemērošanas joma (4)

    1.

    1.

    Zelts un zeltā izteiktie debitoru parādi

    Zelts materiālā veidā, t. i., stieņi, monētas, plātnes, tīrradņi krājumos vai “ceļā”. Nemateriāls zelts, piemēram, atlikumi zelta pieprasījuma kontos (kopkontos), termiņnoguldījumi un prasības par zelta saņemšanu, kas radušās no šādiem darījumiem: a) vērtības paaugstināšanās vai pazemināšanās darījumi; un b) zelta atrašanās vietas vai raudzes mijmaiņas darījumi, ja starp darījuma noslēgšanu un norēķina dienu ir vairāk par vienu darbdienu

    Tirgus vērtība

    Obligāti

    2.

    2.

    Prasības ārvalstu valūtā pret ārpus euro zonas esošo valstu rezidentiem

    Ārvalstu valūtā denominētas prasības pret darījumu partneriem, kas rezidē ārpus euro zonas, iekļaujot starptautiskās un pārnacionālās iestādes un centrālās bankas ārpus euro zonas

     

     

    2.1.

    2.1.

    Starptautiskā Valūtas fonda (SVF) debitoru parādi

    a)   Aizņēmumtiesības no rezerves kvotas (neto)

    Valsts kvota bez SVF rīcībā esošiem atlikumiem euro. SVF kontu Nr. 2 (euro kontu administratīvajiem izdevumiem) var iekļaut šajā postenī vai postenī “Saistības euro pret ārpus euro zonas esošo valstu rezidentiem”

    a)   Aizņēmumtiesības no rezerves kvotas (neto)

    Nominālvērtība, pārrēķina pēc ārvalsts valūtas tirgus kursa

    Obligāti

    b)   SDR

    SDR turējumi (bruto)

    b)   SDR

    Nominālvērtība, pārrēķina pēc ārvalsts valūtas tirgus kursa

    Obligāti

    c)   Pārējās prasības

    Vispārējie aizņemšanās mehānismi, kredīti saskaņā ar vispārējiem aizņemšanās mehānismiem, noguldījumi SVF pārvaldībā esošos fondos

    c)   Pārējās prasības

    Nominālvērtība, pārrēķina pēc ārvalsts valūtas tirgus kursa

    Obligāti

    2.2.

    2.2.

    Atlikumi bankās un vērtspapīru ieguldījumi, ārējie kredīti un citi ārējie aktīvi

    a)   Atlikumi bankās ārpus euro zonas, kas nav atlikumi 11.3. aktīvu postenī “Pārējie finanšu aktīvi”

    Pieprasījuma noguldījumu konti, termiņnoguldījumi, aizņēmumi uz dienu, reversā repo darījumi

    a)   Atlikumi bankās ārpus euro zonas

    Nominālvērtība, pārrēķina pēc ārvalsts valūtas tirgus kursa

    Obligāti

    b)   Vērtspapīru ieguldījumi ārpus euro zonas, kas nav ieguldījumi 11.3. aktīvu postenī “Pārējie finanšu aktīvi”

    Parādzīmes un obligācijas, vekseļi, nulles kupona obligācijas, īstermiņa parādzīmes, kapitāla instrumenti, kas tiek turēti kā daļa no ārējām rezervēm, kurus visus emitējuši ārpus euro zonas valstu rezidenti

    i)   Tirgojami vērtspapīri, kas netiek turēti līdz termiņa beigām

    Tirgus cena un ārvalsts valūtas maiņas kurss

    Prēmijas vai diskonti tiek amortizēti

    Obligāti

    ii)   Tirgojami vērtspapīri, kas tiek turēti līdz termiņa beigām

    Uz izmaksām attiecas samazinājums un valūtas tirgus kurss

    Prēmijas vai diskonti tiek amortizēti

    Obligāti

    iii)   Netirgojami vērtspapīri

    Uz izmaksām attiecas samazinājums un valūtas tirgus kurss

    Prēmijas vai diskonti tiek amortizēti

    Obligāti

    iv)   Tirgojami pašu kapitāla instrumenti

    Tirgus cena un ārvalsts valūtas maiņas kurss

    Obligāti

    c)   Ārējie kredīti (noguldījumi) ārpus euro zonas, kas nav kredīti 11.3. aktīvu postenī “Pārējie finanšu aktīvi”

    c)   Ārējie kredīti

    Noguldījumi pēc nominālvērtības, ko izsaka pēc valūtas tirgus kursa

    Obligāti

    d)   Pārējie ārējie aktīvi

    Ārpus euro zonas banknotes un monētas

    d)   Pārējie ārējie aktīvi

    Nominālvērtība, pārrēķina pēc ārvalsts valūtas tirgus kursa

    Obligāti

    3.

    3.

    Prasības ārvalstu valūtā pret euro zonas valstu rezidentiem

    a)   Vērtspapīru ieguldījumi euro zonā, kas nav ieguldījumi 11.3. aktīvu postenī “Pārējie finanšu aktīvi”

    Parādzīmes un obligācijas, vekseļi, nulles kupona obligācijas, īstermiņa parādzīmes, pašu kapitāla instrumenti, kas tiek turēti kā daļa no ārējām rezervēm, kurus visus emitējuši euro zonas valstu rezidenti

    i)   Tirgojami vērtspapīri, kas netiek turēti līdz termiņa beigām

    Tirgus cena un ārvalsts valūtas maiņas kurss

    Prēmijas vai diskonti tiek amortizēti

    Obligāti

    ii)   Tirgojami vērtspapīri, kas tiek turēti līdz termiņa beigām

    Uz izmaksām attiecas samazinājums un valūtas tirgus kurss

    Prēmijas vai diskonti tiek amortizēti

    Obligāti

    iii)   Netirgojami vērtspapīri

    Uz izmaksām attiecas samazinājums un valūtas tirgus kurss

    Prēmijas vai diskonti tiek amortizēti

    Obligāti

    iv)   Tirgojami pašu kapitāla instrumenti

    Tirgus cena un ārvalsts valūtas maiņas kurss

    Obligāti

    b)   Pērējās prasības pret euro zonas valstu rezidentiem, kas nav prasības 11.3. aktīvu postenī “Pārējie finanšu aktīvi”

    Kredīti, noguldījumi, reversā repo darījumi, sīki aizdevumi

    b)   Pārējās prasības

    Noguldījumi un citi kredīti pēc nominālvērtības, ko izsaka pēc valūtas tirgus kursa

    Obligāti

    4.

    4.

    Prasības euro pret ārpus euro zonas esošo valstu rezidentiem

     

     

     

    4.1.

    4.1.

    Atlikumi bankās, ieguldījumi vērtspapīros un kredīti

    a)   Atlikumi bankās ārpus euro zonas, kas nav atlikumi 11.3. aktīvu postenī “Pārējie finanšu aktīvi”

    Pieprasījuma noguldījumu konti, termiņnoguldījumi, aizņēmumi uz dienu. Reversā repo darījumi saistībā ar euro denominētu vērtspapīru pārvaldību

    a)   Atlikumi bankās ārpus euro zonas

    Nominālvērtība

    Obligāti

    b)   Vērtspapīru ieguldījumi ārpus euro zonas, kas nav ieguldījumi 11.3. aktīvu postenī “Pārējie finanšu aktīvi”

    Pašu kapitāla instrumenti, parādzīmes un obligācijas, vekseļi, bezkupona obligācijas, īstermiņa parādzīmes, kurus visus emitējuši ārpus euro zonas valstu rezidenti

    i)   Tirgojami vērtspapīri, kas netiek turēti līdz termiņa beigām

    Tirgus cena

    Prēmijas vai diskonti tiek amortizēti

    Obligāti

    ii)   Tirgojami vērtspapīri, kas tiek turēti līdz termiņa beigām

    Uz izmaksām attiecas samazinājums

    Prēmijas vai diskonti tiek amortizēti

    Obligāti

    iii)   Netirgojami vērtspapīri

    Uz izmaksām attiecas samazinājums

    Prēmijas vai diskonti tiek amortizēti

    Obligāti

    iv)   Tirgojami pašu kapitāla instrumenti

    Tirgus cena

    Obligāti

    c)   Kredīti ārpus euro zonas, kas nav kredīti 11.3. aktīvu postenī “Pārējie finanšu aktīvi”

    c)   Kredīti ārpus euro zonas

    Noguldījumi pēc nominālvērtības

    Obligāti

    d)   Vērtspapīri, ko emitējušas iestādes ārpus euro zonas, kas nav vērtspapīri 11.3. aktīvu postenī “Pārējie finanšu aktīvi”

    Vērtspapīri, ko emitējušas pārnacionālas vai starptautiskas organizācijas, piem., Eiropas Investīciju banka, neatkarīgi no to ģeogrāfiskās atrašanās vietas

    i)   Tirgojami vērtspapīri, kas netiek turēti līdz termiņa beigām

    Tirgus cena

    Prēmijas vai diskonti tiek amortizēti

    Obligāti

    ii)   Tirgojami vērtspapīri, kas tiek turēti līdz termiņa beigām

    Uz izmaksām attiecas samazinājums

    Prēmijas vai diskonti tiek amortizēti

    Obligāti

    iii)   Netirgojami vērtspapīri

    Uz izmaksām attiecas samazinājums

    Prēmijas vai diskonti tiek amortizēti

    Obligāti

    4.2.

    4.2.

    Kredīta iespēju prasības VKM II ietvaros

    Kredīti saskaņā ar VKM II nosacījumiem

    Nominālvērtība

    Obligāti

    5.

    5.

    Kredīti euro, kas izsniegti euro zonas valstu kredītiestādēm monetārās politikas operāciju rezultātā

    Posteņi no 5.1. līdz 5.5.: darījumi atbilstoši attiecīgajiem monetārās politikas instrumentiem, kas aprakstīti I pielikumā 2011. gada 20. septembra Pamatnostādnei ECB/2011/14 par Eurosistēmas monetārās politikas instrumentiem un procedūrām (5)

     

     

    5.1.

    5.1.

    Galvenās refinansēšanas operācijas

    Regulāri likviditāti nodrošinoši iknedēļas reversie darījumi, kuru termiņš parasti ir viena nedēļa

    Nominālvērtība vai repo izmaksas

    Obligāti

    5.2.

    5.2.

    Ilgāka termiņa refinansēšanas operācijas

    Regulāri likviditāti nodrošinoši ikmēneša reversie darījumi, kuru termiņš parasti ir trīs mēneši

    Nominālvērtība vai repo izmaksas

    Obligāti

    5.3.

    5.3.

    Precizējošās reversās operācijas

    Reversie darījumi, kas veikti kā ad hoc darījumi precizēšanas nolūkos

    Nominālvērtība vai repo izmaksas

    Obligāti

    5.4.

    5.4.

    Strukturālās reversās operācijas

    Reversie darījumi, kuru mērķis ir saskaņot Eurosistēmas strukturālo pozīciju vis a vis finanšu sektoram

    Nominālvērtība vai repo izmaksas

    Obligāti

    5.5.

    5.5.

    Aizdevumu iespēja uz nakti

    Likviditātes uz nakti iespēja ar noteiktu procentu likmi pret atbilstošajiem aktīviem (pastāvīgā iespēja)

    Nominālvērtība vai repo izmaksas

    Obligāti

    5.6.

    5.6.

    Papildu nodrošinājuma pieprasījumu kredīti

    Papildu kredīts kredītiestādēm, kas rodas no pakārtoto aktīvu vērtības pieauguma, attiecībā pret citu kredītu šīm pašām kredītiestādēm

    Nominālvērtība vai cena

    Obligāti

    6.

    6.

    Pārējās prasības euro pret euro zonas kredītiestādēm

    Pieprasījuma noguldījumu konti, termiņnoguldījumi, aizņēmumi uz dienu, reversā repo darījumi saistībā ar vērtspapīru portfeļu pārvaldību saskaņā ar 7. aktīvu posteni “Euro zonas rezidentu vērtspapīri euro”, t. sk. darījumi, kas rodas no euro zonas bijušo ārvalstu valūtas rezervju pārveidošanas, un pārējās prasības. Korespondentkonti ārvalsts kredītiestādēs euro zonā. Pārējās prasības un operācijas, kas nav saistītas ar Eurosistēmas monetārās politikas operācijām. Prasības, kas radušās no monetārās politikas operācijām, kuras uzsākusi NCB pirms pievienošanās Eurosistēmai

    Nominālvērtība vai cena

    Obligāti

    7.

    7.

    Euro zonas rezidentu vērtspapīri euro

     

     

     

    7.1.

    7.1.

    Vērtspapīri, kas tiek turēti monetārās politikas mērķiem

    Euro zonā emitēti vērtspapīri, kas tiek turēti monetārās politikas nolūkiem. ECB parāda sertifikāti, kas nopirkti precizējošo operāciju vajadzībām

    a)   Tirgojami vērtspapīri, kas netiek turēti līdz termiņa beigām

    Tirgus cena

    Prēmijas vai diskonti tiek amortizēti

    Obligāti

    b)   Tirgojami vērtspapīri, kas tiek turēti līdz termiņa beigām

    Uz izmaksām attiecas samazinājums (izmaksas, ja samazinājumu sedz uzkrājumi 13.b) pasīvu postenī “Uzkrājumi”)

    Prēmijas vai diskonti tiek amortizēti

    Obligāti

    c)   Netirgojami vērtspapīri

    Uz izmaksām attiecas samazinājums

    Prēmijas vai diskonti tiek amortizēti

    Obligāti

    7.2.

    7.2.

    Pārējie vērtspapīri

    Vērtspapīri, kas nav iekļauti 7.1. aktīvu postenī “Vērtspapīri, kas tiek turēti monetārās politikas mērķiem” un 11.3. aktīvu postenī “Pārējie finanšu aktīvi”; euro denominētas parādzīmes un obligācijas, vekseļi, bezkupona obligācijas, tieši turēti naudas tirgus vērtspapīri, t. sk. valdības vērtspapīri, kas radušies laikā pirms EMS. Pašu kapitāla instrumenti

    a)   Tirgojami vērtspapīri, kas netiek turēti līdz termiņa beigām

    Tirgus cena

    Prēmijas vai diskonti tiek amortizēti

    Obligāti

    b)   Tirgojami vērtspapīri, kas tiek turēti līdz termiņa beigām

    Uz izmaksām attiecas samazinājums

    Prēmijas vai diskonti tiek amortizēti

    Obligāti

    c)   Netirgojami vērtspapīri

    Uz izmaksām attiecas samazinājums

    Prēmijas vai diskonti tiek amortizēti

    Obligāti

    d)   Tirgojami pašu kapitāla instrumenti

    Tirgus cena

    Obligāti

    8.

    8.

    Valdības parāds euro

    Prasības pret valsti, kas radušās pirms EMS (netirgojamie vērtspapīri, kredīti)

    Noguldījumi/kredīti pēc nominālvērtības, netirgojamie vērtspapīri pēc izmaksām

    Obligāti

    9.

    Eurosistēmas iekšējās prasības+

     

     

     

    9.1.

    Līdzdalība ECB kapitālā+

    Tikai NCB bilances postenis

    Katras NCB daļa ECB kapitālā saskaņā ar Līgumu un attiecīgo kapitāla atslēgu un iemaksām saskaņā ar ECBS Statūtu 48.2. pantu

    Izmaksas

    Obligāti

    9.2.

    Prasības, kas ekvivalentas nodotajām ārējām rezervēm+

    Tikai NCB bilances postenis

    Prasības euro pret ECB attiecībā uz sākotnējām (un papildu) ārējām rezervēm, kas nodotas saskaņā ar ECBS Statūtu 30. panta noteikumiem

    Nominālvērtība

    Obligāti

    9.3.

    Prasības, kas attiecas uz ECB parāda sertifikātu emisiju+

    Tikai ECB bilances postenis

    Eurosistēmas iekšējās prasības pret NCB, kas radušās no ECB parāda sertifikātu emisijas

    Izmaksas

    Obligāti

    9.4.

    Neto prasības, kas attiecas uz euro banknošu sadali Eurosistēmā+  (2)

    Attiecībā uz NCB: neto prasības, kas saistītas ar banknošu sadales atslēgas piemērošanu, t. i., iekļaujot ar ECB banknošu emisiju saistītos Eurosistēmas iekšējos atlikumus, kompensācijas summu un to līdzsvarojošo grāmatvedības ierakstu, kā noteikts 2010. gada 25. novembra Lēmumā ECB/2010/23 par dalībvalstu, kuru valūta ir euro, nacionālo centrālo banku monetāro ienākumu sadali (6)

    Attiecībā uz ECB: prasības saistībā ar ECB veikto banknošu emisiju saskaņā ar Lēmumu ECB/2010/29

    Nominālvērtība

    Obligāti

    9.5.

    Pārējās prasības Eurosistēmā (neto) +

    Šādu apakšposteņu neto pozīcija:

     

     

    a)

    neto prasības, kas rodas no TARGET2 kontu un NCB korespondentkontu atlikumiem, t. i., prasību un saistību neto skaitlis – sk. arī 10.4. pasīvu posteni “Pārējās saistības Eurosistēmā (neto)”

    a)

    Nominālvērtība

    Obligāti

    b)

    prasības starpības dēļ starp apkopoto un pārdalīto monetāro ienākumu. Attiecas tikai uz periodu starp monetārā ienākuma iegrāmatošanu kā daļu no gada beigu procedūras un norēķinu katra gada janvāra pēdējā darbdienā

    b)

    Nominālvērtība

    Obligāti

    c)

    pārējās iespējamās Eurosistēmas iekšējās prasības euro, t. sk. ECB ienākuma pagaidu sadalījums (2)

    c)

    Nominālvērtība

    Obligāti

    9.

    10.

    Posteņi, kuros notiek norēķins

    Norēķinu kontu atlikumi (prasības), ietverot iekasējamo čeku plūsmu

    Nominālvērtība

    Obligāti

    9.

    11.

    Pārējie aktīvi

     

     

     

    9.

    11.1.

    Euro zonas monētas

    Euro monētas, ja NCB nav juridiskais emitents

    Nominālvērtība

    Obligāti

    9.

    11.2.

    Materiālie un nemateriālie pamatlīdzekļi

    Zeme un ēkas, mēbeles un iekārtas, t. sk. datoriekārtas, programmatūra

    Izmaksas, atskaitot amortizāciju

    Amortizācijas likmes:

    datori un ar tiem saistītā aparatūra/programmatūra un motorizētie transportlīdzekļi: 4 gadi

    iekārtas, mēbeles un augi ēkā: 10 gadi

    ēkas un kapitalizēti būtiski atjaunošanas izdevumi: 25 gadi

    Izdevumu kapitalizācija: limitēta (nesasniedzot EUR 10 000, atskaitot PVN, nav kapitalizējami)

    Ieteicams

    9.

    11.3.

    Pārējie finanšu aktīvi

    Līdzdalība kapitālā un ieguldījumi meitasuzņēmumos, pašu kapitāla instrumenti, kas tiek turēti stratēģiskiem/politikas mērķiem

    Vērtspapīri, t. sk. pašu kapitāla instrumenti, un citi finanšu instrumenti un atlikumi (piem., noguldījumi ar noteiktu termiņu un pieprasījuma noguldījumu konti), kas tiek turēti kā iezīmēts portfelis

    Reversā repo darījumi ar kredītiestādēm saistībā ar vērtspapīru portfeļu pārvaldīšanu saskaņā ar šo posteni

    a)   Tirgojami pašu kapitāla instrumenti

    Tirgus cena

    Ieteicams

    b)   Līdzdalība kapitālā un nelikvīdas pašu kapitāla daļas, un jebkuri citi pašu kapitāla instrumenti, kas tiek turēti kā pastāvīgs ieguldījums

    Uz izmaksām attiecas samazinājums

    Ieteicams

    c)   Ieguldījumi meitasuzņēmumos vai būtiska līdzdalība

    Tīrā aktīvu vērtība

    Ieteicams

    d)   Tirgojami vērtspapīri, kas netiek turēti līdz termiņa beigām

    Tirgus cena

    Prēmijas vai diskonti tiek amortizēti

    Ieteicams

    e)   Tirgojami vērtspapīri, kas klasificēti kā tādi, kas tiek turēti līdz termiņa beigām vai kā pastāvīgs ieguldījums

    Uz izmaksām attiecas samazinājums

    Prēmijas vai diskonti tiek amortizēti

    Ieteicams

    f)   Netirgojami vērtspapīri

    Uz izmaksām attiecas samazinājums

    Prēmijas vai diskonti tiek amortizēti

    Ieteicams

    g)   Atlikumi bankās un kredīti

    Nominālvērtība, kas izteikta atbilstoši valūtas tirgus kursam, ja atlikumi vai noguldījumi ir ārvalstu valūtās

    Ieteicams

    9.

    11.4.

    Ārpusbilances instrumentu pārvērtēšanas starpība

    Biržā netirgotu ārvalstu valūtas nākotnes darījumu, ārvalstu valūtas mijmaiņas līgumu, procentu likmes mijmaiņas līgumu, biržā netirgotu procentu likmes nākotnes līgumu, vērtspapīru nākotnes darījumu un ārvalstu valūtas tagadnes darījumu pārvērtēšanas rezultāti no darījuma dienas līdz norēķinu dienai

    Neto pozīcija starp nākotnes un tagadnes cenu pēc ārvalstu valūtas tirgus kursa

    Obligāti

    9.

    11.5.

    Uzkrātie procenti un nākamo periodu izdevumi

    Ienākumi, kas nav saņemti, bet ir attiecināmi uz pārskata periodu. Iepriekš apmaksātie izdevumi un uzkrātie procenti (t. i., uzkrātie procenti, kas nopirkti kopā ar vērtspapīru)

    Nominālvērtība, ārvalsts valūtu izsaka pēc tirgus kursa

    Obligāti

    9.

    11.6.

    Dažādi

    Avansi, kredīti un citi mazie posteņi.

    Pārvērtēšanas pagaidu konti (tikai bilances postenis gada laikā: nerealizētie zaudējumi pārvērtēšanas datumos gada laikā, kas nav ietverti attiecīgos pārvērtēšanas kontos atbilstīgi pasīvu postenim “Pārvērtēšanas konti”). Kredīti, kas piešķirti uz trasta pamata. Ieguldījumi, kas saistīti ar klienta zelta noguldījumiem. Monētas, kas denominētas euro zonas valstu nacionālās valūtas vienībās. Tekošie izdevumi (neto uzkrātie zaudējumi), iepriekšējā gada zaudējumi (pirms sadales). Neto pensiju aktīvi

    Nominālvērtība vai izmaksas

    Ieteicams

    Pārvērtēšanas pagaidu konti

    Pārvērtēšanas starpība starp vidējām izmaksām un tirgus vērtību, ārvalsts valūtu izsaka pēc tirgus kursa

    Obligāti

    Ieguldījumi, kas saistīti ar klienta zelta noguldījumiem

    Tirgus vērtība

    Obligāti

    Neapmierinātās prasības, kas saistībā ar Eurosistēmas kredītoperācijām izriet no Eurosistēmas darījumu partneru saistību neizpildes gadījumu iestāšanās

    Neapmierinātās prasības (no saistību neizpildes gadījumiem)

    Nominālā/atgūstamā vērtība (pirms/pēc zaudējumu aprēķināšanas)

    Obligāti

    Aktīvi vai prasības (pret trešām personām), kas pārņemti īpašumā un/vai iegūti saistībā ar tā nodrošinājuma realizāciju, ko iesnieguši Eurosistēmas darījumu partneri, kuriem iestājies saistību neizpildes gadījums

    Aktīvi vai prasības (no saistību neizpildes gadījumiem)

    Izmaksas (konvertētas pēc ārvalstu valūtas tirgus kursa iegādes laikā, ja finanšu aktīvi denominēti ārvalstu valūtā)

    Obligāti

    12.

    Gada zaudējumi

     

    Nominālvērtība

    Obligāti


    PASĪVI

    Bilances postenis (8)

    Bilances posteņu satura sistematizācija

    Novērtēšanas princips

    Piemērošanas joma (9)

    1.

    1.

    Banknotes apgrozībā  (7)

    a)

    Euro banknotes plus/mīnus korekcijas saistībā ar banknošu sadales atslēgas piemērošanu saskaņā ar Lēmumu ECB/2010/23 un Lēmumu ECB/2010/29

    a)

    Nominālvērtība

    Obligāti

    b)

    Euro zonas valstu nacionālās valūtas vienībās denominētas banknotes skaidras naudas nomaiņas gadā

    b)

    Nominālvērtība

    Obligāti

    2.

    2.

    Saistības euro pret euro zonas valstu kredītiestādēm monetārās politikas operāciju rezultātā

    2.1., 2.2., 2.3. un 2.5. postenis: noguldījumi euro, kā aprakstīts I pielikumā Pamatnostādnei ECB/2011/14

     

     

    2.1.

    2.1.

    Pieprasījuma noguldījumu konti (ietverot obligāto rezervju sistēmu)

    Tādu kredītiestāžu euro konti, kas saskaņā ar ECBS Statūtiem ir iekļautas obligāto rezervju prasībai pakļauto finanšu iestāžu sarakstā. Šis postenis galvenokārt aptver kontus, ko lieto obligāto rezervju turēšanai

    Nominālvērtība

    Obligāti

    2.2.

    2.2.

    Noguldījumu iespēja

    Noguldījumi uz nakti ar noteiktu procentu likmi (pastāvīgā iespēja)

    Nominālvērtība

    Obligāti

    2.3.

    2.3.

    Termiņnoguldījumi

    Piesaiste nolūkā samazināt likviditāti sakarā ar precizējošajām operācijām

    Nominālvērtība

    Obligāti

    2.4.

    2.4.

    Precizējošās reversās operācijas

    Ar monetāro politiku saistīti darījumi ar mērķi samazināt likviditāti

    Nominālvērtība vai repo izmaksas

    Obligāti

    2.5.

    2.5.

    Papildu nodrošinājuma pieprasījumu noguldījumi

    Kredītiestāžu noguldījumi sakarā ar tādu pamatā esošo aktīvu vērtības samazināšanos, kas attiecas uz šīm kredītiestādēm izsniegtiem kredītiem

    Nominālvērtība

    Obligāti

    3.

    3.

    Pārējās saistības euro pret euro zonas kredītiestādēm

    Repo darījumi saistībā ar vienlaicīgiem reversā repo darījumiem vērtspapīru portfeļu pārvaldībai saskaņā ar 7. aktīvu posteni “Euro zonas rezidentu vērtspapīri euro”. Citas operācijas, kas nav saistītas ar Eurosistēmas monetārās politikas operācijām. Izņemot kredītiestāžu pieprasījuma noguldījumu kontus. Saistības/noguldījumi, kuri radušies no monetārās politikas operācijām, ko centrālā banka uzsākusi pirms pievienošanās Eurosistēmai

    Nominālvērtība vai repo izmaksas

    Obligāti

    4.

    4.

    Emitētie parāda vērtspapīri

    Tikai ECB bilances postenis (attiecībā uz NCB – bilances pagaidu postenis).

    Parāda sertifikāti, kas aprakstīti Pamatnostādnes ECB/2011/14 I pielikumā. Diskonta vērtspapīrs, ko emitē nolūkā samazināt likviditāti

    Izmaksas

    Diskontus amortizē

    Obligāti

    5.

    5.

    Saistības euro pret citiem euro zonas valstu rezidentiem

     

     

     

    5.1.

    5.1.

    Saistības pret valdību

    Pieprasījuma noguldījumu konti, termiņnoguldījumi, noguldījumi, kas atmaksājami pēc pieprasījuma

    Nominālvērtība

    Obligāti

    5.2.

    5.2.

    Pārējās saistības

    Personāla, uzņēmumu un klientu pieprasījuma noguldījumu konti, t. sk. finanšu iestāžu, kas atbrīvotas no pienākuma turēt obligātās rezerves (sk. 2.1. pasīvu posteni “Pieprasījuma noguldījumu konti”), termiņnoguldījumi, noguldījumi, kas atmaksājami pēc pieprasījuma

    Nominālvērtība

    Obligāti

    6.

    6.

    Saistības euro pret ārpus euro zonas esošo valstu rezidentiem

    Pieprasījuma noguldījumu konti, termiņnoguldījumi, noguldījumi, kas atmaksājami pēc pieprasījuma, t. sk. konti, ko tur maksājumu mērķiem, un konti, ko tur rezervju pārvaldības mērķiem, kuru turētāji ir citas bankas, centrālās bankas, starptautiskās/pārnacionālās institūcijas, t. sk. Eiropas Komisija, citu noguldītāju pieprasījuma noguldījumu konti. Repo darījumi saistībā ar vienlaicīgiem reversā repo darījumiem euro denominēto vērtspapīru pārvaldībai

    Atlikumi to centrālo banku TARGET2 kontos, kuru dalībvalstu valūta ir euro

    Nominālvērtība vai repo izmaksas

    Obligāti

    7.

    7.

    Saistības ārvalstu valūtā pret euro zonas valstu rezidentiem

    Pieprasījuma noguldījumu konti, saistības no repo darījumiem; parasti ieguldījumu darījumi, lietojot ārvalstu valūtas aktīvus vai zeltu

    Nominālvērtība, izteikta pēc ārvalsts valūtas tirgus kursa

    Obligāti

    8.

    8.

    Saistības ārvalstu valūtā pret ārpus euro zonas esošo valstu rezidentiem

     

     

     

    8.1.

    8.1.

    Noguldījumi, kontu atlikumi un citas saistības

    Pieprasījuma noguldījumu konti. Saistības no repo darījumiem; parasti ieguldījumu darījumi, lietojot ārvalstu valūtas aktīvus vai zeltu

    Nominālvērtība, izteikta pēc ārvalsts valūtas tirgus kursa

    Obligāti

    8.2.

    8.2.

    Kredīta iespēju saistības VKM II ietvaros

    Aizņemšanās saskaņā ar VKM II nosacījumiem

    Nominālvērtība, izteikta pēc ārvalsts valūtas tirgus kursa

    Obligāti

    9.

    9.

    Saistības pret SVF speciālo aizņēmuma tiesību ietvaros

    SDR postenis, kas uzrāda SDR summu, ko sākotnēji piešķīra attiecīgajai valstij/NCB

    Nominālvērtība, izteikta pēc tirgus kursa

    Obligāti

    10.

    Eurosistēmas iekšējās saistības+

     

     

     

    10.1.

    Saistības, kas atbilst nodotajām ārvalstu rezervēm+

    Tikai ECB bilances postenis, denominēts euro

    Nominālvērtība

    Obligāti

    10.2.

    Saistības, kas attiecas uz ECB parāda sertifikātu emisiju+

    Tikai NCB bilances postenis

    Eurosistēmas iekšējās saistības pret ECB, kas radušās no ECB parāda sertifikātu emisijas

    Izmaksas

    Obligāti

    10.3.

    Neto saistības, kas attiecas uz euro banknošu sadali Eurosistēmā+  (7)

    Tikai NCB bilances postenis.

    Attiecībā uz NCB: neto saistības, kas saistītas ar banknošu sadales atslēgas piemērošanu, t. i., iekļaujot ar ECB banknošu emisiju saistītos Eurosistēmas iekšējos atlikumus, kompensācijas summu un to līdzsvarojošo grāmatvedības ierakstu, kā noteikts Lēmumā ECB/2010/23

    Nominālvērtība

    Obligāti

    10.4.

    Pārējās saistības Eurosistēmā (neto) +

    Šādu apakšposteņu neto pozīcija:

     

     

    a)

    neto saistības, kas radušās no TARGET2 kontu un NCB korespondentkontu atlikumiem, t. i., prasību un saistību neto skaitlis – sk. arī 9.5. aktīvu posteni “Pārējās prasības Eurosistēmā (neto)”

    a)

    Nominālvērtība

    Obligāti

    b)

    saistības starpības dēļ starp apkopoto un pārdalīto monetāro ienākumu. Attiecas tikai uz periodu starp monetārā ienākuma iegrāmatošanu kā daļu no gada beigu procedūras un norēķinu katra gada janvāra pēdējā darbdienā

    b)

    Nominālvērtība

    Obligāti

    c)

    pārējās iespējamās Eurosistēmas iekšējās saistības euro, t. sk. ECB ienākuma pagaidu sadalījums (7)

    c)

    Nominālvērtība

    Obligāti

    10.

    11.

    Posteņi, kuros notiek norēķins

    Norēķinu kontu atlikumi (saistības), ietverot žiro pārvedumu plūsmu

    Nominālvērtība

    Obligāti

    10.

    12.

    Pārējās saistības

     

     

     

    10.

    12.1.

    Ārpusbilances instrumentu pārvērtēšanas starpība

    Biržā netirgotu ārvalstu valūtas nākotnes darījumu, ārvalstu valūtas mijmaiņas līgumu, procentu likmes mijmaiņas līgumu, biržā netirgotu procentu likmes nākotnes līgumu, vērtspapīru nākotnes darījumu un ārvalstu valūtas tagadnes darījumu pārvērtēšanas rezultāti no darījuma dienas līdz norēķinu dienai

    Neto pozīcija starp nākotnes un tagadnes cenu pēc ārvalstu valūtas tirgus kursa

    Obligāti

    10.

    12.2.

    Uzkrātie procenti un nākamo periodu ienākumi

    Turpmāko periodu izdevumi, kas saistīti ar pārskata periodu. Pārskata periodā saņemtie ienākumi, kas saistīti ar turpmākajiem periodiem

    Nominālvērtība, ārvalsts valūtu izsakot pēc tirgus kursa

    Obligāti

    10.

    12.3.

    Dažādi

    Nodokļu pagaidu konti. Ārvalstu valūtas kredīta vai garantijas nodrošināšanas konti. Repo darījumi ar kredītiestādēm saistībā ar vienlaicīgiem reversā repo darījumiem vērtspapīru portfeļu pārvaldībai saskaņā ar 11.3. aktīvu posteni “Pārējie finanšu aktīvi”. Obligātie noguldījumi, kas nav rezervju noguldījumi. Citi nelieli posteņi. Tekošie ienākumi (neto uzkrātā peļņa), iepriekšējā gada peļņa pirms sadales. Saistības uz trasta pamata. Klientu zelta noguldījumi. Monētas apgrozībā, ja NCB ir juridiskais emitents. Banknotes apgrozībā, denominētas euro zonas valstu nacionālās valūtas vienībās, kas vairs nav likumīgs maksāšanas līdzeklis, bet vēl ir apgrozībā pēc skaidras naudas nomaiņas gada beigām, ja tās nav parādītas pasīvu postenī “Uzkrājumi”. Neto pensiju saistības

    Nominālvērtība vai (repo) izmaksas

    Ieteicams

    Klientu zelta noguldījumi

    Tirgus vērtība

    Klientu zelta noguldījumi: obligāti

    10.

    13.

    Uzkrājumi

    a)

    Pensijām, valūtas kursa, procentu likmju un kredītriskiem, zelta cenas riskiem un citiem mērķiem, piem., sagaidāmajiem izdevumiem nākotnē, uzkrājumi euro zonas valstu nacionālās valūtas vienībām, kas vairs nav likumīgs maksāšanas līdzeklis, bet vēl ir apgrozībā pēc skaidras naudas nomaiņas gada beigām, ja šīs banknotes nav uzrādītas 12.3. pasīvu postenī “Pārējās saistības/Dažādi”

    Iemaksas ECB, ko NCB veic saskaņā ar ECBS Statūtu 48.2. pantu, konsolidē, attiecīgās summas uzrādot 9.1. aktīvu postenī “Līdzdalība ECB kapitālā”+

    a)

    Izmaksas/nominālvērtība

    Ieteicams

    b)

    Darījumu partneru vai kredītriskiem, kas izriet no monetārās politikas operācijām

    b)

    Nominālvērtība

    Obligāti

    11.

    14.

    Pārvērtēšanas konti

    Pārvērtēšanas konti saistībā ar zelta, visa veida euro denominētu vērtspapīru, visa veida ārvalstu valūtā denominētu vērtspapīru un iespējas līgumu cenas svārstībām, tirgus novērtējuma atšķirības saistībā ar procentu likmju riska atvasinātajiem instrumentiem, pārvērtēšanas konti saistībā ar ārvalsts valūtas kursa svārstībām katrai valūtai turētā neto postenī, ietverot ārvalsts valūtas mijmaiņas vai nākotnes darījumus un SDR

    Iemaksas ECB, ko NCB veic saskaņā ar ECBS Statūtu 48.2. pantu, konsolidē, attiecīgās summas uzrādot 9.1. aktīvu postenī “Līdzdalība ECB kapitālā”+

    Pārvērtēšanas starpība starp vidējām izmaksām un tirgus vērtību, ārvalsts valūtu izsakot pēc tirgus kursa

    Obligāti

    12.

    15.

    Kapitāls un rezerves

     

     

     

    12.

    15.1.

    Kapitāls

    Apmaksātais kapitāls – ECB kapitāls tiek konsolidēts ar NCB kapitāla daļām

    Nominālvērtība

    Obligāti

    12.

    15.2.

    Rezerves

    Likumos noteiktās rezerves un citas rezerves. Paturētie ieņēmumi

    Iemaksas ECB, ko NCB veic saskaņā ar ECBS Statūtu 48.2. pantu, konsolidē, attiecīgās summas uzrādot 9.1. aktīvu postenī “Līdzdalība ECB kapitālā”+

    Nominālvērtība

    Obligāti

    10.

    16.

    Gada peļņa

     

    Nominālvērtība

    Obligāti


    (1)  Tādas informācijas nodošana atklātībai, kas saistīta ar euro banknotēm apgrozībā, atlīdzību par Eurosistēmas iekšējām tīrajām prasībām/saistībām, kas radušās no euro banknošu sadales Eurosistēmā, un monetārajiem ienākumiem, ir jāsaskaņo NCB publicētajos gada finanšu pārskatos. Saskaņojamie posteņi ir norādīti ar zvaigznīti IV, VIII un IX pielikumā.

    (2)  Posteņi, kuri jāsaskaņo. Sk. šīs pamatnostādnes 5. apsvērumu.

    (3)  Numerācija pirmajā slejā attiecas uz bilances formātiem, kas sniegti V, VI un VII pielikumā (Eurosistēmas nedēļas finanšu pārskati un konsolidētā gada bilance). Numerācija otrajā slejā attiecas uz bilances formātu, kas sniegts VIII pielikumā (centrālās bankas gada bilance). Posteņi, kas apzīmēti ar “+”, Eurosistēmas nedēļas finanšu pārskatos ir konsolidēti.

    (4)  Bilances sastādīšanas un novērtēšanas noteikumi, kas uzskaitīti šajā pielikumā, ir obligāti ECB pārskatiem un visiem būtiskajiem aktīviem un pasīviem NCB pārskatos Eurosistēmas nolūkos (t. i., tiem, kas ir būtiski Eurosistēmas darbībai).

    (5)  OV L 331, 14.12.2011., 1. lpp.

    (6)  OV L 35, 9.2.2011., 17. lpp.

    (7)  Posteņi, kuri jāsaskaņo. Sk. šīs pamatnostādnes 5. apsvērumu.

    (8)  Numerācija pirmajā slejā attiecas uz bilances formātiem, kas sniegti V, VI un VII pielikumā (Eurosistēmas nedēļas finanšu pārskati un konsolidētā gada bilance). Numerācija otrajā slejā attiecas uz bilances formātu, kas sniegts VIII pielikumā (centrālās bankas gada bilance). Posteņi, kas apzīmēti ar “+”, Eurosistēmas nedēļas finanšu pārskatos ir konsolidēti.

    (9)  Bilances sastādīšanas un novērtēšanas noteikumi, kas uzskaitīti šajā pielikumā ir obligāti ECB pārskatiem un visiem būtiskajiem aktīviem un pasīviem NCB pārskatos Eurosistēmas nolūkos (t. i., tiem, kas ir būtiski Eurosistēmas darbībai).”


    Augša