od 2. kolovoza 2016.
o izmjeni Uredbe (EU) br. 1011/2012 (ESB/2012/24) o statističkim podacima o držanju vrijednosnih papira (ESB/2016/22)
uzimajući u obzir Statut Europskog sustava središnjih banaka i Europske središnje banke, a posebno njegov članak 5.,
uzimajući u obzir Uredbu Vijeća (EZ) br. 2533/98 od 23. studenoga 1998. o prikupljanju statističkih podataka od strane Europske središnje banke (1), a posebno njezin članak 5. stavak 1. i članak 6. stavak 4.,
Članak 1.
Članak 2.
Ova Uredba stupa na snagu 1. listopada 2018.
PRILOG
1.
|
Prilog I. Uredbi (EU) br. 1011/2012 (ESB/2012/24) mijenja se kako slijedi:
(a)
|
umeće se sljedeći novi naslov prije naslova „Dio 1.”:
„POGLAVLJE 1.: SEKTORSKI PODACI”;
|
(b)
|
dio 1. mijenja se kako slijedi:
i.
|
prva rečenica stavka 1. zamjenjuje se sljedećim:
„Monetarne financijske institucije, investicijski fondovi i skrbnici koji dostavljaju podatke o vlastitim držanjima vrijednosnih papira ili o vrijednosnim papirima nad kojima imaju skrbništvo u ime rezidentnih klijenata dostavljaju statističke podatke u skladu s jednim od sljedećih pristupa:”;
|
ii.
|
stavak 3. zamjenjuje se sljedećim:
„3.
|
Skrbnici koji dostavljaju podatke: i. o vrijednosnim papirima nad kojima imaju skrbništvo u ime nefinancijskih klijenata koji su rezidenti drugih država članica europodručja i ii. o vrijednosnim papirima koje su izdali subjekti iz europodručja nad kojima imaju skrbništvo u ime klijenata koji su rezidenti država članica izvan europodručja i klijenata koji su rezidenti država izvan Unije, dostavljaju statističke podatke u skladu s jednim od pristupa koji su određeni u stavku 2.”;
|
|
|
(c)
|
dio 2. mijenja se kako slijedi:
i.
|
prva rečenica prvog stavka zamjenjuje se sljedećim:
„Financijski investitori koji pripadaju monetarnim financijskim institucijama, investicijskim fondovima, financijskim društvima posebne namjene ili osiguravajućim društvima i skrbnici dostavljaju podatke za polja iz niže navedene tablice za vlastita držanja vrijednosnih papira za svaki vrijednosni papir kojemu je dodijeljena oznaka ISIN i koji je klasificiran u kategoriju vrijednosnih papira ‚dužnički vrijednosni papiri’ (F.31 i F.32), ‚uvrštene dionice’ (F.511) ili ‚dionice ili udjeli investicijskih fondova’ (F.521 i F.522).”;
|
ii.
|
sljedeća rečenica dodaje se na kraju dijela 2. iznad tablice:
„Odgovarajući NSB može također odlučiti da će od monetarnih financijskih institucija zahtijevati da dostave podatke za polje 8.”;
|
iii.
|
polje 2.b u tablici zamjenjuje se sljedećim:
„2.b
|
Izvještajna osnova”;
|
|
iv.
|
u tablici se dodaje sljedeće polje 8.:
„8.
|
Vrijednosni papir izdan od strane imatelja”;
|
|
|
(d)
|
dio 3. mijenja se kako slijedi:
i.
|
naslov se zamjenjuje sljedećim:
„Podaci o vrijednosnim papirima s oznakom ISIN nad kojima postoji skrbništvo u ime rezidentnih nefinancijskih klijenata i ostalih financijskih klijenata od kojih se ne zahtijeva da dostavljaju podatke o svojim vlastitim držanjima vrijednosnih papira”;
|
ii.
|
prva rečenica prvog stavka zamjenjuje se sljedećim:
„Skrbnici dostavljaju podatke za polje u dolje navedenoj tablici, za svaki vrijednosni papir kojemu je dodijeljena oznaka ISIN i koji je klasificiran u kategoriju vrijednosnih papira ‚dužnički vrijednosni papiri’ (F.31 i F.32), ‚dionice koje kotiraju na burzi’ (F.511) ili ‚udjeli ili jedinice u investicijskim fondovima’ (F.521 i F.522), a nad kojima postoji skrbništvo u ime rezidentnih nefinancijskih klijenata i ostalih financijskih klijenata koji ne dostavljaju podatke o svojim vlastitim držanjima vrijednosnih papira.”;
|
iii.
|
polja 2.b i 3. u tablici zamjenjuje se sljedećim:
„2.b
|
Izvještajna osnova
|
3
|
Sektor klijenta:
—
|
Osiguravajuća društva (S.128)
|
—
|
Mirovinski fondovi (S.129)
|
—
|
Ostali financijski posrednici, osim osiguravajućih društava i mirovinskih fondova (S.125), pomoćnih financijskih institucija (S.126) i vlastitih financijskih institucija i zajmodavaca (S.127), isključujući ostala financijska društva posebne namjene koja se bave sekuritizacijskim transakcijama
|
—
|
Nefinancijska društva (S.11)
|
—
|
Kućanstva i neprofitne institucije koje služe kućanstvima (S.14 + S.15) (**)
|
|
|
iv.
|
polja 9. i 10. u tablici zamjenjuje se sljedećim:
„9.
|
Institucija klijent
|
10.
|
Institucija klijent na koju se primjenjuje izravno izvješćivanje”;
|
|
|
(e)
|
dio 4. mijenja se kako slijedi:
i.
|
naslov se zamjenjuje sljedećim:
„Podaci o vrijednosnim papirima s oznakom ISIN nad kojima postoji skrbništvo u ime klijenata koji su rezidenti drugih država članica europodručja”;
|
ii.
|
prva rečenica prvog stavka zamjenjuje se sljedećim:
„Skrbnici dostavljaju podatke za polja u niže navedenoj tablici za svaki vrijednosni papir kojemu je dodijeljena oznaka ISIN i koji je klasificiran u kategoriju vrijednosnih papira ‚dužnički vrijednosni papiri’ (F.31 i F.32), ‚dionice koje kotiraju na burzi’ (F.511) ili ‚udjeli ili jedinice u investicijskim fondovima’ (F.521 i F.522), a nad kojima postoji skrbništvo u ime nefinancijskih klijenata koji su rezidenti drugih država članica europodručja.”;
|
iii.
|
polja 2.b, 3. i 4. u tablici zamjenjuje se sljedećim:
„2.b
|
Izvještajna osnova
|
3.
|
Sektor klijenta:
—
|
Ostali nefinancijski klijenti isključujući kućanstva
|
|
4.
|
Država klijenta”;
|
|
|
(f)
|
dio 5. mijenja se kako slijedi:
i.
|
naslov se zamjenjuje sljedećim:
„Podaci o vrijednosnim papirima s oznakom ISIN koje su izdali rezidenti europodručja nad kojima postoji skrbništvo u ime klijenata koji su rezidenti država članica izvan europodručja ili država izvan Unije”;
|
ii.
|
prva rečenica prvog stavka zamjenjuje se sljedećim:
„Skrbnici dostavljaju podatke za polja u niže navedenoj tablici za svaki vrijednosni papir koji su izdali rezidenti europodručja, kojemu je dodijeljena oznaka ISIN i koji je klasificiran u kategoriju vrijednosnih papira ‚dužnički vrijednosni papiri’ (F.31 i F32), ‚uvrštene dionice’ (F.511) ili ‚dionice ili udjeli investicijskih fondova’ (F.521 i F.522), a koje drže u skrbništvu u ime klijenata koji su rezidenti država članica izvan europodručja ili država izvan Unije.”;
|
iii.
|
polja 2.b, 3. i 4. u tablici zamjenjuje se sljedećim:
„2.b
|
Izvještajna osnova
|
3.
|
Sektor klijenta (***):
—
|
Opća država i središnja banka
|
—
|
Ostali klijenti isključujući opću državu i središnju banku
|
|
4.
|
Država klijenta
|
|
|
(h)
|
dio 7. zamjenjuje se sljedećim:
„DIO 7.
Podaci o udjelima vrijednosnih papira bez oznake ISIN
Financijski investitori koji pripadaju monetarnim financijskim institucijama, investicijskim fondovima i financijskim društvima posebne namjene ili osiguravajućim društvima te skrbnici mogu dostavljati podatke za polja u niže navedenoj tablici za svaki vrijednosni papir kojemu nije dodijeljena oznaka ISIN i koji je klasificiran u kategoriju vrijednosnih papira ‚dužnički vrijednosni papiri’ (F.31 i F.32), ‚dionice koje kotiraju na burzi’ (F.511) ili ‚udjeli ili jedinice u investicijskim fondovima’ (F.521 i F.522). Podatke dostavljaju u skladu sa sljedećim pravilima i definicijama iz Priloga II.:
(a)
|
Za investitore koji dostavljaju podatke o svojim držanjima vrijednosnih papira, tromjesečni ili mjesečni podaci mogu se dostavljati kako slijedi:
i.
|
podaci za polja od 1. do 4. (umjesto podataka za polja 2. i 4. mogu se dostavljati podaci za polje 5.), za polja 6. do 13. te podaci za polje 14. ili za polja 15. i 16., tijekom referentnog tromjesečja ili mjeseca za svaki vrijednosni papir posebno upotrebljavajući identifikacijski broj kao što je CUSIP, SEDOL, identifikacijski broj NSB-a itd.; ili
|
ii.
|
agregirani podaci za polja od 2. do 4. (umjesto podataka za polja 2. i 4. mogu se dostavljati podaci za polje 5.), za polja 6. do 13. te podaci za polje 14. ili za polja 15. i 16. tijekom referentnog tromjesečja ili mjeseca.
|
Odgovarajući NSB može također od monetarnih financijskih institucija zahtijevati dostavu podataka za polje 17.
Podaci koje trebaju dostavljati investitori koji dostavljaju podatke o svojim držanjima vrijednosnih papira
Polje
|
Opis
|
1.
|
Identifikacijska oznaka vrijednosnog papira (identifikacijski broj NSB-a, CUSIP, SEPOL, drugo)
|
2.
|
Broj udjela ili agregirana nominalna vrijednost (1)
|
3.
|
Izvještajna osnova
|
4.
|
Cijena
|
5.
|
Tržišna vrijednost
|
6.
|
Instrument:
—
|
Kratkoročni dužnički vrijednosni papiri (F.31)
|
—
|
Dugoročni dužnički vrijednosni papiri (F.32)
|
—
|
Dionice koje kotiraju na burzi (F.511)
|
—
|
Udjeli ili jedinice fonda tržišta novca (F.521)
|
—
|
Udjeli ili jedinice koji nisu dijelom fonda tržišta novca (F.522)
|
|
7.
|
Sektor ili podsektor investitora koji dostavljaju podatke o vlastitim udjelima vrijednosnih papira:
—
|
Središnja banka (S.121)
|
—
|
Depozitarna društva osim središnje banke (S.122)
|
—
|
Novčani fondovi (S.123)
|
—
|
Investicijski fondovi osim novčanih fondova (S.124)
|
—
|
Financijska društva posebne namjene koja se bave sekuritizacijskim transakcijama
|
—
|
Osiguravajuća društva (S.128)
|
|
8.
|
Sektor ili podsektor izdavatelja:
—
|
Središnja banka (S.121)
|
—
|
Depozitarna društva osim središnje banke (S.122)
|
—
|
Novčani fondovi (S.123)
|
—
|
Investicijski fondovi osim novčanih fondova (S.124)
|
—
|
Ostali financijski posrednici, osim osiguravajućih društava i mirovinskih fondova (S.125)
|
—
|
Pomoćne financijske institucije (S.126)
|
—
|
Vlastite financijske institucije i zajmodavci (S.127)
|
—
|
Osiguravajuća društva (S.128)
|
—
|
Mirovinski fondovi (S.129)
|
—
|
Nefinancijska društva (S.11)
|
—
|
Neprofitne ustanove koje služe kućanstvima (S.15)
|
|
9.
|
Portfeljna ulaganja ili izravna ulaganja
|
10.
|
Raščlamba izdavatelja prema državi
|
11.
|
Valuta u kojoj je nominiran vrijednosni papir
|
12.
|
Datum izdanja
|
13.
|
Datum dospijeća
|
14.
|
Financijske transakcije
|
15.
|
Vrijednosna usklađivanja
|
16.
|
Druge promjene u obujmu
|
17.
|
Vrijednosni papir izdan od strane imatelja
|
|
(b)
|
Za skrbnike koji dostavljaju podatke o vrijednosnim papirima koje drže u ime rezidentnih financijskih klijenata od kojih se ne zahtijeva da dostavljaju podatke o svojim držanjima vrijednosnih papira i u ime nefinancijskih klijenata, tromjesečni ili mjesečni podaci mogu se dostavljati kako slijedi:
i.
|
podaci za polja od 1. do 4. (umjesto podataka za polja 2. i 4. mogu se dostavljati podaci za polje 5.), za polja 6. do 14. te podaci za polje 15. ili za polja 16. i 17., tijekom referentnog tromjesečja ili mjeseca za svaki vrijednosni papir posebno upotrebljavajući identifikacijski broj kao što je CUSIP, SEDOL, identifikacijski broj NSB-a itd.; ili
|
ii.
|
agregirani podaci za polja od 2. do 4. (umjesto podataka za polja 2. i 4. mogu se dostavljati podaci za polje 5.), za polja 6. do 14. te podaci za polje 15. ili za polja 16. i 17. tijekom referentnog tromjesečja ili mjeseca.
|
Skrbnici koji dostavljaju podatke o držanjima vrijednosnih papira osiguravajućih društava u skladu s člankom 3. stavkom 2.a također dostavljaju podatke za polje 18 ili polje 19.
Podaci koje trebaju dostavljati skrbnici
Polje
|
Opis
|
1.
|
Identifikacijska oznaka vrijednosnog papira (identifikacijski broj NSB-a, CUSIP, SEPOL, drugo)
|
2.
|
Broj udjela ili agregirana nominalna vrijednost (3)
|
3.
|
Izvještajna osnova
|
4.
|
Cijena
|
5.
|
Tržišna vrijednost
|
6.
|
Instrument:
—
|
Kratkoročni dužnički vrijednosni papiri (F.31)
|
—
|
Dugoročni dužnički vrijednosni papiri (F.32)
|
—
|
Dionice koje kotiraju na burzi (F.511)
|
—
|
Udjeli ili jedinice fonda tržišta novca (F.521)
|
—
|
Udjeli ili jedinice koji nisu dijelom fonda tržišta novca (F.522)
|
|
7.
|
Sektor ili podsektor klijenata o kojima podatke dostavljaju skrbnici:
—
|
Osiguravajuća društva (S.128)
|
—
|
Mirovinski fondovi (S.129)
|
—
|
Ostali financijski posrednici, osim osiguravajućih društava i mirovinskih fondova (S.125), pomoćnih financijskih institucija (S.126) i vlastitih financijskih institucija i zajmodavaca (S.127), isključujući ostala financijska društva posebne namjene koja se bave sekuritizacijskim transakcijama
|
—
|
Nefinancijska društva (S.11)
|
—
|
Kućanstva i neprofitne institucije koje služe kućanstvima (S.14 + S.15) (5)
|
|
8.
|
Sektor ili podsektor izdavatelja:
—
|
Središnja banka (S.121)
|
—
|
Depozitarna društva osim središnje banke (S.122)
|
—
|
Novčani fondovi (S.123)
|
—
|
Investicijski fondovi osim novčanih fondova (S.124)
|
—
|
Ostali financijski posrednici, osim osiguravajućih društava i mirovinskih fondova (S.125)
|
—
|
Pomoćne financijske institucije (S.126)
|
—
|
Vlastite financijske institucije i zajmodavci (S.127)
|
—
|
Osiguravajuća društva (S.128)
|
—
|
Mirovinski fondovi (S.129)
|
—
|
Nefinancijska društva (S.11)
|
—
|
Neprofitne ustanove koje služe kućanstvima (S.15)
|
|
9.
|
Portfeljna ulaganja ili izravna ulaganja
|
10.
|
Raščlamba investitora prema državi
|
11.
|
Raščlamba izdavatelja prema državi
|
12.
|
Valuta u kojoj je nominiran vrijednosni papir
|
13.
|
Datum izdanja
|
14.
|
Datum dospijeća
|
15.
|
Financijske transakcije
|
16.
|
Vrijednosna usklađivanja
|
17.
|
Druge promjene u obujmu
|
18.
|
Institucija klijent
|
19.
|
Institucija klijent na koju se primjenjuje izravno izvješćivanje
|
|
|
(i)
|
dio 8. mijenja se kako slijedi:
i.
|
prva rečenica prvog stavka zamjenjuje se sljedećim:
„Osiguravajuća društva na godišnjoj osnovi dostavljaju podatke za polja iz niže navedene tablice za vlastite udjele vrijednosnih papira za svaki vrijednosni papir kojemu je dodijeljena oznaka ISIN i koji je klasificiran u kategoriju vrijednosnih papira ‚dužnički vrijednosni papiri’ (F.31 i F.32), ‚dionice koje kotiraju na burzi’ (F.511) ili ‚udjeli ili jedinice u investicijskim fondovima’ (F.521 i F.522).”;
|
ii.
|
tablica se zamjenjuje sljedećim:
Polje
|
Opis
|
1.
|
Oznaka ISIN
|
2.
|
Broj jedinica ili agregirana nominalna vrijednost
|
2.b
|
Izvještajna osnova
|
3.
|
Tržišna vrijednost
|
4.
|
Zemljopisna raščlamba imatelja (pojedine države EGP-a, države izvan EGP-a)
|
5.
|
Instrument:
—
|
Kratkoročni dužnički vrijednosni papiri (F.31)
|
—
|
Dugoročni dužnički vrijednosni papiri (F.32)
|
—
|
Dionice koje kotiraju na burzi (F.511)
|
—
|
Udjeli ili jedinice fonda tržišta novca (F.521)
|
—
|
Udjeli ili jedinice koji nisu dijelom fonda tržišta novca (F.522)
|
|
6.
|
Sektor ili podsektor izdavatelja:
—
|
Središnja banka (S.121)
|
—
|
Depozitarna društva osim središnje banke (S.122)
|
—
|
Novčani fondovi (S.123)
|
—
|
Investicijski fondovi osim novčanih fondova (S.124)
|
—
|
Ostali financijski posrednici, osim osiguravajućih društava i mirovinskih fondova (S.125)
|
—
|
Pomoćne financijske institucije (S.126)
|
—
|
Vlastite financijske institucije i zajmodavci (S.127)
|
—
|
Osiguravajuća društva (S.128)
|
—
|
Mirovinski fondovi (S.129)
|
—
|
Nefinancijska društva (S.11)
|
—
|
Neprofitne ustanove koje služe kućanstvima (S.15)
|
|
7.
|
Raščlamba izdavatelja prema državi
|
8.
|
Valuta u kojoj je nominiran vrijednosni papir;
|
|
iii.
|
umeće se sljedeće poglavlje 2.:
„POGLAVLJE 2.: PODACI ZA GRUPU
DIO 1.
Podaci o udjelima vrijednosnih papira s oznakom ISIN
Izvještajne jedinice koje dostavljaju podatke za grupu, dostavljaju podatke za polja u niže navedenoj tablici za svaki vrijednosni papir koji drži grupa, kojemu je dodijeljena oznaka ISIN i koji je klasificiran u kategoriju vrijednosnih papira ‚dužnički vrijednosni papiri’ (F.31 i F.32), ‚dionice koje kotiraju na burzi’ (F.511) ili ‚udjeli ili jedinice u investicijskim fondovima’ (F.521 i F.522). Podatke dostavljaju u skladu sa sljedećim pravilima i definicijama iz Priloga II.:
(a)
|
dostavljaju se podaci za polja 1. do 8. i 12. do 30.;
|
(b)
|
podaci za polja 31. do 33. i 35. do 37. dostavljaju se ako se upotrebljava pristupu zasnovan na internim rejting-sustavima (IRB) za izračun regulatornog kapitala ili ako su podaci dostupni na drugi način;
|
(c)
|
podaci za polja 34. do 37. dostavljaju se ako se upotrebljava pristupu zasnovan na internim rejting-sustavima (IRB) za izračun regulatornog kapitala ili ako su podaci dostupni na drugi način.
|
Odgovarajući NSB može također odlučiti da će od izvještajnih jedinica koje dostavljaju podatke za grupu zahtijevati da dostave podatke za polja 9. do 11. i za polja 31. do 37. ako već nisu obuhvaćeni točkama (b) ili (c).
Polje
|
Opis
|
Razina izvješćivanja (6)
(G = grupa/E = subjekt)
|
1. Informacije u vezi s imateljem
|
1.
|
Identifikacijska oznaka imatelja
|
E
|
2.
|
Identifikacijska oznaka pravnog subjekta (LEI) za imatelja
|
E
|
3.
|
Naziv imatelja
|
E
|
4.
|
Država imatelja
|
E
|
5.
|
Sektor imatelja
|
E
|
6.
|
Identifikacijska oznaka neposrednog matičnog društva imatelja
|
E
|
2. Informacije u vezi s instrumentom
|
7.
|
Oznaka ISIN
|
E
|
8.
|
Broj jedinica ili agregirana nominalna vrijednost
|
E
|
9.
|
Izvještajna osnova
|
E
|
10.
|
Tržišna vrijednost
|
E
|
11.
|
Izdavatelj je dio izvještajne skupine (bonitetni opseg)
|
G
|
12.
|
Izdavatelj je dio izvještajne skupine (računovodstveni opseg)
|
G
|
3. Računovodstveni podaci i podaci o riziku
|
13.
|
Status restrukturiranja i sklapanje novog sporazuma
|
G
|
14.
|
Datum statusa restrukturiranja i sklapanja novog sporazuma
|
G
|
15.
|
Prihodujući status instrumenta
|
G
|
16.
|
Datum prihodujućeg statusa instrumenta
|
G
|
17.
|
Status neispunjavanja obveza izdavatelja
|
G
|
18.
|
Datum statusa neispunjavanja obveza izdavatelja
|
G
|
19.
|
Status neispunjavanja obveza instrumenta
|
G
|
20.
|
Datum statusa neispunjavanja obveza instrumenta
|
G
|
21.
|
Računovodstveni standard
|
G i E
|
22.
|
Knjigovodstvena vrijednost
|
E
|
23.
|
Vrsta umanjenja
|
E
|
24.
|
Metoda procjene umanjenja
|
E
|
25.
|
Akumulirani iznos umanjenja
|
E
|
26.
|
Izvori opterećenja
|
E
|
27.
|
Računovodstvena klasifikacija instrumenata
|
E
|
28.
|
Bonitetni portfelj
|
E
|
29.
|
Akumulirane promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika
|
E
|
30.
|
Ukupne naplate od nastanka statusa neispunjavanja obveza
|
E
|
31.
|
Vjerojatnost neispunjenja obveza (PD) izdavatelja
|
G
|
32.
|
Gubitak zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza (LGD) u uvjetima recesije
|
G
|
33.
|
Gubitak zbog nastanka statusa neispunjenja obveza u uobičajenim gospodarskim uvjetima
|
G
|
34.
|
Ponder rizika
|
G
|
35.
|
Vrijednost izloženosti (također se naziva izloženost u trenutku neispunjavanja obveza)
|
E
|
36.
|
Pristup izračunu kapitala za bonitetne svrhe
|
E
|
37.
|
Kategorija izloženost
|
E
|
DIO 2.
Podaci o udjelima vrijednosnih papira bez oznake ISIN
Izvještajne jedinice koje dostavljaju podatke za grupu, dostavljaju podatke za polja u niže navedenoj tablici za svaki vrijednosni papir koji drži grupa, kojemu je dodijeljena oznaka ISIN i koji je klasificiran u kategoriju vrijednosnih papira ‚dužnički vrijednosni papiri’ (F.31 i F.32), ‚dionice koje kotiraju na burzi’ (F.511) ili ‚udjeli ili jedinice u investicijskim fondovima’ (F.521 i F.522). Podatke dostavljaju u skladu sa sljedećim pravilima i definicijama iz Priloga II.:
(a)
|
podaci za polja od 1. do 7., 11. i 13. do 52. dostavljaju se za svaki vrijednosni papir posebno upotrebljavajući identifikacijski broj kao što je CUSIP, SEDOL, identifikacijski broj NSB-a itd.;
|
(b)
|
podaci za polja 53. do 55. i 57. do 59. dostavljaju se ako se upotrebljava pristup zasnovan na internim rejting-sustavima (IRB) za izračun regulatornog kapitala ili ako su podaci dostupni na drugi način;
|
(c)
|
podaci za polja 56. do 59. dostavljaju se ako se upotrebljava pristup zasnovan na internim rejting-sustavima (IRB) za izračun regulatornog kapitala ili ako su podaci dostupni na drugi način.
|
Odgovarajući NSB može također odlučiti da će od izvještajnih jedinica koje dostavljaju podatke za grupu zahtijevati da dostave podatke za polja 8. do 10., 12. i za polja 53. do 59. ako već nisu obuhvaćeni točkama (b) ili (c).
Polje
|
Opis
|
Razina izvješćivanja (7)
(G = grupa/E = subjekt)
|
1. Informacije u vezi s imateljem
|
1.
|
Identifikacijska oznaka imatelja
|
E
|
2.
|
LEI imatelja
|
E
|
3.
|
Naziv imatelja
|
E
|
4.
|
Država imatelja
|
E
|
5.
|
Sektor imatelja
|
E
|
6.
|
Identifikacijska oznaka neposrednog matičnog društvo imatelja
|
E
|
2. Informacije u vezi s instrumentom
|
7.
|
Identifikacijska oznaka vrijednosnog papira (identifikacijski broj NSB-a, CUSIP, SEPOL, drugo)
|
E
|
8.
|
Broj jedinica ili agregirana nominalna vrijednost
|
E
|
9.
|
Izvještajna osnova
|
E
|
10.
|
Cijena
|
E
|
11.
|
Tržišna vrijednost (8)
|
E
|
12.
|
Izdavatelj je dio izvještajne skupine (bonitetni opseg)
|
G
|
13.
|
Izdavatelj je dio izvještajne skupine (računovodstveni opseg)
|
G
|
14.
|
Instrument:
—
|
Kratkoročni dužnički vrijednosni papiri (F.31)
|
—
|
Dugoročni dužnički vrijednosni papiri (F.32)
|
—
|
Dionice koje kotiraju na burzi (F.511)
|
—
|
Udjeli ili jedinice fonda tržišta novca (F.521)
|
—
|
Udjeli ili jedinice koji nisu dijelom fonda tržišta novca (F.522)
|
|
E
|
15.
|
Valuta u kojoj je nominiran vrijednosni papir
|
E
|
16.
|
Datum izdanja
|
E
|
17.
|
Datum dospijeća
|
E
|
18.
|
Klasifikacija osnovne imovine
|
E
|
19.
|
Vrsta sekuritizacije imovine
|
E
|
20.
|
Status vrijednosnog papira
|
E
|
21.
|
Datum statusa vrijednosnog papira
|
E
|
22.
|
Dospjele neplaćene obveze za instrument
|
E
|
23.
|
Datum dospijeća neplaćenih obveza za instrument
|
E
|
24.
|
Vrsta nadređenosti instrumenta
|
E
|
25.
|
Zemljopisno područje instrumenata osiguranja
|
E
|
26.
|
Identifikacijska oznaka davatelja jamstva
|
E
|
27.
|
Identifikacijska oznaka izdavatelja
|
E
|
28.
|
LEI izdavatelja
|
E
|
29.
|
Naziv izdavatelja
|
E
|
30.
|
Raščlamba izdavatelja prema državi
|
E
|
31.
|
Sektor ili podsektor izdavatelja:
—
|
Središnja banka (S.121)
|
—
|
Depozitarna društva osim središnje banke (S.122)
|
—
|
Novčani fondovi (S.123)
|
—
|
Investicijski fondovi osim novčanih fondova (S.124)
|
—
|
Ostali financijski posrednici, osim osiguravajućih društava i mirovinskih fondova (S.125)
|
—
|
Pomoćne financijske institucije (S.126)
|
—
|
Vlastite financijske institucije i zajmodavci (S.127)
|
—
|
Osiguravajuća društva (S.128)
|
—
|
Mirovinski fondovi (S.129)
|
—
|
Nefinancijska društva (S.11)
|
—
|
Neprofitne ustanove koje služe kućanstvima (S.15)
|
|
E
|
32.
|
NACE sektor izdavatelja
|
E
|
33.
|
Status subjekta
|
E
|
34.
|
Datum statusa subjekta
|
E
|
3. Računovodstveni podaci i podaci o riziku
|
35.
|
Status restrukturiranja i sklapanje novog sporazuma
|
G
|
36.
|
Datum statusa restrukturiranja i sklapanja novog sporazuma
|
G
|
37.
|
Prihodujući status instrumenta
|
G
|
38.
|
Datum prihodujućeg statusa instrumenta
|
G
|
39.
|
Status neispunjavanja obveza izdavatelja
|
G
|
40.
|
Datum statusa neispunjavanja obveza izdavatelja
|
G
|
41.
|
Status neispunjavanja obveza instrumenta
|
G
|
42.
|
Datum statusa neispunjavanja obveza instrumenta
|
G
|
43.
|
Računovodstveni standard
|
G i E
|
44.
|
Knjigovodstvena vrijednost
|
E
|
45.
|
Vrsta umanjenja
|
E
|
46.
|
Metoda procjene umanjenja
|
E
|
47.
|
Akumulirani iznos umanjenja
|
E
|
48.
|
Izvori opterećenja
|
E
|
49.
|
Računovodstvena klasifikacija instrumenata
|
E
|
50.
|
Bonitetni portfelj
|
E
|
51.
|
Akumulirane promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika
|
E
|
52.
|
Ukupne naplate od nastanka statusa neispunjavanja obveza
|
E
|
53.
|
Vjerojatnost neispunjenja obveza (PD) izdavatelja
|
G
|
54.
|
Gubitak zbog nastanka statusa neispunjenja obveza (LGD) u uvjetima recesije
|
G
|
55.
|
Gubitak zbog nastanka statusa neispunjenja obveza (LGD) u uobičajenim gospodarskim uvjetima
|
G
|
56.
|
Ponder rizika
|
G
|
57.
|
Vrijednost izloženosti (također se naziva izloženost u trenutku neispunjavanja obveza)
|
E
|
58.
|
Pristup izračunu kapitala za bonitetne svrhe
|
E
|
59.
|
Kategorija izloženost
|
E
|
|
|
|
2.
|
Prilog II. mijenja se kako slijedi:
(a)
|
u dijelu 2. sektor i definicija 7. u tablici zamjenjuju se sljedećim:
„7.
|
Financijska društva posebne namjene (s.125A)
|
|
Financijska društva posebne namjene su društva koja se bave sekuritizacijskim transakcijama. Financijska društva posebne namjene koja zadovoljavaju kriterije institucionalne jedinice klasificirana su u podsektor S.125, u protivnom se smatraju sastavnim dijelom matičnog društva.”
|
|
(b)
|
dio 4. mijenja se kako slijedi:
i.
|
deveto polje u tablici zamjenjuje se sljedećim:
„Izvještajna osnova”
|
ii.
|
u tablici se dodaju sljedeće definicije:
„Datum izdanja
|
Datum kada izdavatelj dostavlja vrijednosni papiri pokrovitelju izdanja uz plaćanje. To je datum na koji se vrijednosni papiri mogu prvi put isporučiti investitorima.
Za vrijednosne papire kod kojih se odvojeno trguje glavnicom i kuponom ovaj stupac pokazuje datum kada se obavlja odvajanje kupona/glavnice.
|
Datum dospijeća
|
Datum na koji je vrijednosni papir stvarno otkupljen.
|
Vrijednosni papir izdan od strane imatelja
|
Označava je li vrijednosni papir izdao imatelj.
|
Klasifikacija osnovne imovine
|
Klasifikacija instrumenta.
|
Vrsta sekuritizacije imovine
|
Vrsta imovine koja predstavlja osiguranje
|
Status vrijednosnog papira
|
Dodatni atribut koji označava status vrijednosnog papira; može označavati je li instrument aktiva ili ne, npr. je li u statusu neispunjavanja obveza, dospio ili ranije otkupljen.
|
Datum statusa vrijednosnog papira
|
Datum kada status vrijednosnog papira koji se dostavlja pod ‚status vrijednosnog papira’ proizvodi učinke.
|
Dospjele neplaćene obveze za instrument
|
Ukupan iznos neplaćene glavnice, kamate i naknade na referentne datume koji su dospjeli temeljem ugovora, a nisu plaćeni (u kašnjenju su). Ovaj se iznos uvijek iskazuje. Unosi se 0 ako instrument nije u kašnjenju na referentni datum.
|
Datum dospijeća neplaćenih obveza za instrument
|
Datum kada je instrument u kašnjenju u skladu s dijelom 2.48. Priloga V. Provedbenoj uredbi Komisije (EU) br. 680/2014 (****). Ovo je najraniji datum za koji instrument ima neplaćeni iznos na referentni datum i treba se unijeti ako je instrument u kašnjenju na referentni datum izvješćivanja.
|
Vrsta nadređenosti instrumenta
|
Vrsta nadređenosti instrumenta označava je li za instrument izdano jamstvo ili ne, njegova razina podređenosti odnosno nadređenosti i je li osiguran ili ne.
|
Zemljopisno područje instrumenata osiguranja
|
Zemljopisno područje za instrumente osiguranja
|
Identifikacijska oznaka davatelja jamstva
|
Standardna šifra utvrđena u suglasnosti s odgovarajućim NSB-om, koja na jedinstven način utvrđuje davatelja jamstva i informacije o vrsti identifikacijske oznake koja se upotrebljava, npr. identifikacijska oznaka pravnog subjekta, EU identifikacijska oznaka ili nacionalna identifikacijska oznaka.
|
|
|
(c)
|
umeću se sljedeći dijelovi 5., 6., 7. i 8.:
„DIO 5.
Opće definicije
Polje
|
Opis
|
Identifikacijska oznaka pravne osobe
|
Referentna oznaka u skladu s normom (ISO) 17442 Međunarodne organizacije za standardizaciju, koja se dodjeljuje pravnom subjektu koji traži jedinstvenu identifikacijsku oznaku pravne osobe (LEI). Oznaka LEI omogućava globalnu jedinstvenu identifikaciju subjekata koji traže LEI.
|
EU identifikacijska oznaka
|
EU identifikacijska oznaka znači uobičajeno korištena identifikacijska oznaka, utvrđena u suglasnosti s odgovarajućim NSB-om, koja omogućuje nedvosmislenu identifikaciju bilo kojeg subjekta unutar EU-a.
|
Nacionalna identifikacijska oznaka
|
Nacionalna identifikacijska oznaka znači uobičajeno korištena identifikacijska oznaka, utvrđena u suglasnosti s odgovarajućim NSB-om, koja omogućuje nedvosmislenu identifikaciju bilo kojeg subjekta unutar države u kojoj je rezident.
|
Bonitetni opseg konsolidacije
|
Bonitetni opseg konsolidacije odnosi se na opseg konsolidacije kako je definiran u poglavlju 2. glave II. dijela prvog Uredbe (EU) br. 575/2013.
|
Međunarodni standardi financijskog izvješćivanja
|
Međunarodni standardi financijskog izvješćivanja (MSFI), koji se primjenjuju temeljem članka 2. Uredbe (EZ) br. 1606/2002 Europskog parlamenta i Vijeća (10).
|
Računovodstveni opseg konsolidacije
|
Računovodstveni opseg konsolidacije odnosi se na opseg konsolidacije za financijsko izvješćivanje u skladu s MSFI-jem ili, ako to nije primjenjivo, na bilo koje druge nacionalne ili međunarodne standarde koji se primjenjuju na stvarne izvještajne jedinice.
|
Klasifikacija izdavatelja po Europskoj klasifikaciji gospodarskih djelatnosti (NACE)
|
Klasifikacija drugih ugovornih strana prema njihovim gospodarskim djelatnostima, u skladu sa statističkom klasifikacijom NACE Rev. 2 kako je utvrđena u Uredbi (EZ) br. 1893/2006 Europskog parlamenta i Vijeća (11).
Oznaka NACE znači razina dva, tri ili četiri oznake NACE u skladu s Uredbom (EZ) br. 1893/2006.
|
Pristup zasnovan na internim rejting sustavima (IRB)
|
Pristup zasnovan na internim rejting sustavima (IRB) radi izračuna iznosa izloženosti ponderiranog rizikom u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013.
|
Razina izvješćivanja
|
Razina izvješćivanja odnosi se na činjenicu dostavljaju li se podaci o subjektima na pojedinačnoj osnovi ili na skupnoj osnovi, kako je utvrđeno u točkama 23. i 24. i članku 1. Na podatke koji se dostavljaju za subjekte trebala bi se primjenjivati usklađena računovodstvena načela i načela konsolidacije, u suglasnosti s odgovarajućim NSB-om, tj. podaci na razini subjekta trebali bi slijediti računovodstvena pravila grupe, koliko je to moguće.
|
Referentni datum
|
Zadnji dan referentnog razdoblja na koji se podaci odnose, tj. kraj tromjesečja u skladu s člankom 6.a.
|
DIO 6.
Definicija atributa imatelja
Polje
|
Opis
|
Identifikacijska oznaka imatelja
|
Standardna šifra utvrđena u suglasnosti s odgovarajućim NSB-om, koja na jedinstven način utvrđuje imatelja i informacije o vrsti identifikacijske oznake koja se upotrebljava, npr. EU identifikacijska oznaka ili nacionalna identifikacijska oznaka.
|
Identifikacijska oznaka neposrednog matičnog društva imatelja
|
Standardna šifra utvrđena u suglasnosti s odgovarajućim NSB-om, koja na jedinstven način utvrđuje pravni neposredni pravni subjekt čiji je imatelj pravno ovisni dio i informacije o vrsti identifikacijske oznake koja se upotrebljava, npr. identifikacijska oznaka pravnog subjekta, EU identifikacijska oznaka ili nacionalna identifikacijska oznaka.
|
Izdavatelj je dio izvještajne skupine (bonitetni opseg)
|
Označava da je vrijednosni papir izdan od strane subjekta iste grupe u skladu s bonitetnim opsegom konsolidacije.
|
Izdavatelj je dio izvještajne skupine (računovodstveni opseg)
|
Označava da je vrijednosni papir izdan od strane subjekta iste grupe u skladu s računovodstvenim opsegom konsolidacije.
|
DIO 7.
Definicija atributa izdavatelja
Polje
|
Opis
|
Identifikacijska oznaka izdavatelja
|
Standardna šifra utvrđena u suglasnosti s odgovarajućim NSB-om, koja na jedinstven način utvrđuje izdavatelja i informacije o vrsti identifikacijske oznake koja se upotrebljava, npr. EU identifikacijska oznaka ili nacionalna identifikacijska oznaka.
|
Status subjekta
|
Dodatni atribut koji se odnosi na informacije o statusu tijela nadležnog za izdavanje, uključujući informacije o statusu neispunjavanja obveza i informacije o razlozima zbog kojih bi subjekt mogao biti u statusu neispunjavanja obveza u skladu s člankom 178. Uredbe (EU) br. 575/2013 i ostale informacije o statutu tijela nadležnog za izdanje, kao informacije o tome je li došlo do spajanja odnosno pripajanja, je li subjekt preuzet itd.
|
Datum statusa subjekta
|
Datum kada je subjekt promijenio status.
|
DIO 8.
Definicija računovodstvenih atributa i atributa o riziku
Polje
|
Opis
|
Status restrukturiranja i sklapanje novog sporazuma
|
Utvrđivanje restrukturiranih instrumenata i instrumenata o kojima su sklopljeni ponovni sporazumi.
|
Datum statusa restrukturiranja i sklapanja novog sporazuma
|
Datum na koji se smatra da je nastao status restrukturiranja, kako je unesen u ‚status restrukturiranja i sklapanja novog sporazuma’.
|
Prihodujući status instrumenta
|
Instrumenti utvrđeni kao neprihodujući u skladu s Provedbenom uredbom (EU) br. 680/2014.
|
Datum prihodujućeg statusa instrumenta
|
Datum kada se prihodujući status unesen u ‚prihodujući status instrumenta’ smatra uspostavljenim ili promijenjenim.
|
Status neispunjavanja obveza izdavatelja
|
Utvrđivanje statusa neispunjavanja obveza izdavatelja u skladu s člankom 178. Uredbe (EU) br. 575/2013.
|
Datum statusa neispunjavanja obveza izdavatelja
|
Datum kada je status neispunjavanja obveza kako je dostavljen pod ‚status neispunjavanja obveza izdavatelja’ počeo proizvoditi učinke ili kada se promijenio.
|
Status neispunjavanja obveza instrumenta
|
Utvrđivanje statusa neispunjavanja obveza instrumenta u skladu s člankom 178. Uredbe (EU) br. 575/2013.
|
Datum statusa neispunjavanja obveza instrumenta
|
Datum kada je status neispunjavanja obveza kako je dostavljen pod ‚status neispunjavanja obveza instrumenta’ počeo proizvoditi učinke ili kada se promijenio.
|
Računovodstveni standard
|
Računovodstveni standard koji koristi izvještajna jedinica.
|
Knjigovodstvena vrijednost
|
Knjigovodstvena vrijednost u skladu s Prilogom V. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014.
|
Vrsta umanjenja
|
Vrsta umanjenja u skladu s primijenjenim računovodstvenim standardima.
|
Metoda procjene umanjenja
|
Metoda kojom se procjenjuje umanjenje ako instrument podliježe umanjenju u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardima. Razlikuju se skupne i pojedinačne metode.
|
Akumulirani iznos umanjenja
|
Iznosi odbitaka za gubitke koji se drže za instrument ili su dodijeljeni instrumentu na referentni datum. Ovaj atribut podataka primjenjuje se na instrumente ako je došlo do umanjenja temeljem primjenjivih računovodstvenih standarda
|
Izvori opterećenja
|
Vrsta transakcije u kojoj je izloženost opterećena u skladu s Provedbenom uredbom (EU) br. 680/2014. Imovina se smatra opterećenom ako je založena ili ako je predmet bilo kojeg oblika sporazuma o osiguranju kolateraliziranju kreditnom poboljšanju bilo kojeg instrumenta iz kojeg ne može biti slobodno povučena.
|
Računovodstvena klasifikacija instrumenata
|
Računovodstveni portfelj gdje se instrument unosi u skladu s računovodstvenim standardom koji primjenjuje izvještajna jedinica.
|
Bonitetni portfelj
|
Klasifikacija izloženosti između knjiga trgovanja i knjiga koje nisu knjige trgovanja. Instrumenti u knjizi trgovanja kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 86. Uredbe (EU) br. 575/2013.
|
Akumulirane promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika
|
Akumulirane promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika u skladu s dijelom 2.46 Priloga V. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014.
|
Ukupne naplate od nastanka statusa neispunjavanja obveza
|
Ukupan iznos naplaćen od datuma nastanka statusa neispunjenja obveze.
|
Vjerojatnost neispunjenja obveza izdavatelja
|
Vjerojatnost da će izdavatelj biti u statusu neispunjavanja obveza dulje od godinu dana utvrđena u skladu s člancima 160., 163., 179. i 180. Uredbe (EU) br. 575/2013.
|
Gubitak zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza u uvjetima recesije
|
Omjer iznosa koji može biti izgubljen kod izloženosti tijekom gospodarske recesije zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza tijekom razdoblja od godine dana u odnosu na iznos koji bi bio neplaćen kod nastanka statusa neispunjavanja obveza, u skladu s člankom 181. Uredbe (EU) br. 575/2013.
|
Gubitak zbog neispunjenja obveza u uobičajenim gospodarskim uvjetima
|
Omjer iznosa koji može biti izgubljen kod izloženosti u normalnim gospodarskim uvjetima zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza tijekom razdoblja od jedne godine u odnosu na iznos koji bi bio neplaćen kod nastanka statusa neispunjavanja obveza.
|
Ponder rizika
|
Ponderi rizika povezani s izloženošću, u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013.
|
Vrijednost izloženosti (također se naziva izloženost u trenutku neispunjavanja obveza)
|
Iznos izloženosti nakon smanjenja kreditnog rizika i kreditnih konverzijskih faktora u skladu s Provedbenom uredbom (EU) br. 680/2014.
|
Pristup izračunu kapitala za bonitetne svrhe
|
Utvrđivanje pristupa koji se koristi radi izračuna iznosa rizikom ponderirane izloženosti za potrebe točaka (a) i (f) članka 92. stavka 3. Uredbe (EU) br. 575/2013.
|
Kategorija izloženost
|
Kategorija izloženosti kako je definirana u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013.”.
|
|
|
(*) Ako je moguće, podaci za podsektore ‚središnja država’ (S.1311), ‚regionalna država’ (S.1312), ‚lokalna država’ (S.1313) i ‚fondovi socijalnog osiguranja’ (S.1314) iskazuju se odvojeno.
(**) Odgovarajući NSB može od stvarnih izvještajnih jedinica zahtijevati da odvojeno utvrđuju podatke za podsektore ‚kućanstva’ (S.14) i ‚neprofitne institucije koje služe kućanstvima’ (S.15).”;
(***) U ovom se slučaju primjenjuje Sektorska klasifikacija navedena u Sustavu nacionalnih računa 2008 budući da se ESA 2010 ne primjenjuje.”;
(1) Za agregirane podatke, broj udjela ili agregirana nominalna vrijednost s jednakom cijenom (vidjeti polje 4.).
(2) Ako je moguće, podaci za podsektore ‚središnja država’ (S.1311), ‚regionalna država’ (S.1312), ‚lokalna država’ (S.1313) i ‚fondovi socijalnog osiguranja’ (S.1314) iskazuju se odvojeno.
(3) Za agregirane podatke, broj udjela ili agregirana nominalna vrijednost s jednakom cijenom (vidjeti polje 4.).
(4) Ako je moguće, podaci za podsektore ‚središnja država’ (S.1311), ‚regionalna država’ (S.1312), ‚lokalna država’ (S.1313) i ‚fondovi socijalnog osiguranja’ (S.1314) iskazuju se odvojeno.
(5) Ako je moguće, podaci za podsektore ‚kućanstva’ (S.14) i ‚neprofitne institucije koje služe kućanstvima’ (S.15) iskazuju se odvojeno.”;
(6) Ako se primjenjuje odstupanje utvrđeno u članku 4.a stavku 3., podaci u poljima s podacima koja se odnose na izvješćivanje o subjektima na pojedinačnoj osnovi trebali bi se dostavljati u skladu s odgovarajućim nacionalnim pravilima uspostavljenim od strane NSB-a koji je dodijelio odstupanje, osiguravajući da su podaci homogeni u odnosu na obvezne raščlambe.
(7) Ako se primjenjuje odstupanje utvrđeno u članku 4.a stavku 3., podaci u poljima s podacima koja se odnose na izvješćivanje o subjektima na pojedinačnoj osnovi trebali bi se dostavljati u skladu s odgovarajućim nacionalnim pravilima uspostavljenim od strane NSB-a koji je dodijelio za odstupanje, osiguravajući da su podaci homogeni u odnosu na obvezne raščlambe.
(8) Alternativne aproksimacije (kao što su knjigovodstvene vrijednosti) mogu se upotrebljavati koliko je to moguće, ako tržišna vrijednost nije raspoloživa.
(9) Ako je moguće, podaci za podsektore ‚središnja država’ (S.1311), ‚regionalna država’ (S.1312), ‚lokalna država’ (S.1313) i ‚fondovi socijalnog osiguranja’ (S.1314) iskazuju se odvojeno.”.
(****) Provedbena uredba Komisije (EU) br. 680/2014 od 16. travnja 2014. o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda o nadzornom izvješćivanju institucija u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća (SL L 191, 28.6.2014., str. 1.).”;
(10) Uredba (EZ) br. 1606/2002 Europskog parlamenta i Vijeća od 19. srpnja 2002. o primjeni međunarodnih standarda izvješćivanja (SL L 243, 11.9.2002., str. 1.).
(11) Uredba (EZ) br. 1893/2006 Europskog parlamenta i Vijeća od 20. prosinca 2006. o utvrđivanju statističke klasifikacije gospodarskih djelatnosti NACE Revision 2 te izmjeni Uredbe Vijeća (EEZ) br. 3037/90 kao i određenih uredbi EZ-a o posebnim statističkim područjima (SL L 393, 30.12.2006., str. 1.).